2021中級審計師《審計專業(yè)相關知識》預習題（二）

　　【多項選擇題】

　　企業(yè)支付的下列增值稅額中，可作為進項稅額進行抵扣的有：

　　A.一般納稅人購入生產設備時支付的增值稅

　　B.一般納稅人購入生產用材料時支付的增值稅

　　C.小規(guī)模納稅人購入生產用材料時支付的增值稅

　　D.一般納稅人購入不動產時支付的增值稅

　　E.一般納稅人給職工購買福利用品時支付的增值稅

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額，選項C排除;一般納稅人給職工購買福利用品時支付的增值稅不得抵扣，選項E排除。

　　【單項選擇題】

　　根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是：

　　A.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給受托方的當天

　　B.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

　　C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

　　D.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

　　『正確答案』A

　　『答案解析』增值稅納稅義務的發(fā)生時間，如委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。

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　　【多項選擇題】

　　根據現行消費稅法律制度的規(guī)定，下列物品中，屬于應征消費稅的消費品包括：

　　A.高爾夫球具

　　B.護膚護發(fā)品

　　C.木制一次性筷子

　　D.游艇

　　E.高檔手表

　　『正確答案』ACDE

　　『答案解析』高檔護膚品屬于化妝品，要征消費稅，一般的護膚護發(fā)品不屬于化妝品，不需要征消費稅。

　　【多項選擇題】

　　根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人包括：

　　A.國有企業(yè)

　　B.集體所有制企業(yè)

　　C.中外合資經營企業(yè)

　　D.合伙企業(yè)

　　E.個人獨資企業(yè)

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』企業(yè)所得稅的納稅人：在人民共和國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)繳納個人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。

　　【單項選擇題】

　　外國企業(yè)在中國境內未設立機構、場所，但是有來源于中國境內所得的，應當按照規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅。其適用的稅率是：

　　A.15%　　B.20%　　C.25%　　D.33%

　　『正確答案』B

　　『答案解析』外國企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，適用稅率為20%。

　　【多項選擇題】

　　根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的有：

　　A.財政撥款

　　B.國債利息收入

　　C.依法收取并納入財政管理的政府性基金

　　D.符合條件的居民企業(yè)之間的權益性投資收益

　　E.符合條件的非營利性組織的收入

　　『正確答案』BDE

　　『答案解析』免稅收入：①國債利息收入;②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益;③在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益;④符合條件的非營利性組織的收入。