2021中級審計師《審計理論與實務(wù)》復(fù)習題（十一）_第2頁

　　【多選題】(2014年)下列關(guān)于國家審計工作底稿作用的表述，正確的有：

　　A.編寫審計報告的依據(jù)

　　B.明確審計人員責任的依據(jù)

　　C.控制審計工作質(zhì)量的手段

　　D.考核審計人員業(yè)績的依據(jù)

　　E.確定審計收費的基礎(chǔ)

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』審計工作底稿作用：1.審計工作底稿是編寫審計報告的依據(jù)。2.審計工作底稿是聯(lián)結(jié)整個審計工作的紐帶。3.審計工作底稿是控制審計工作質(zhì)量的手段。4.審計工作底稿是明確審計人員責任和考核審計人員的依據(jù)。5.審計工作底稿是行政復(fù)議和訴訟的重要佐證資料。6.審計工作底稿是總結(jié)審計工作和進行審計理論研究的資料。

　　【單選題】(2011年)下列有關(guān)審計工作底稿的表述，錯誤的是：

　　A.審計工作底稿是控制審計工作質(zhì)量的手段

　　B.審計工作底稿可以作為追究審計人員責任的依據(jù)

　　C.審計工作底稿應(yīng)當真實完整地反映審計全過程

　　D.審計工作底稿是注冊會計師審計收費的基礎(chǔ)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』審計工作底稿不能作為審計收費的基礎(chǔ)。

　　【單選題】下列關(guān)于審計工作底稿的表述中，錯誤的是：

　　A.審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的與審計事項有關(guān)的工作記錄

　　B.審計工作底稿是撰寫審計報告的基礎(chǔ)

　　C.審計工作底稿要經(jīng)過被審計單位復(fù)核

　　D.審計工作底稿是考核審計人員工作質(zhì)量的依據(jù)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』考點涉及審計工作底稿的含義，審計工作底稿的作用和審計工作底稿的審核。審計工作底稿不需要經(jīng)過被審計單位復(fù)核。

　　【單選題】下列關(guān)于審計工作底稿的說法中，錯誤的是：

　　A.審計工作底稿是控制審計質(zhì)量的手段

　　B.審計工作底稿是明確審計人員責任的依據(jù)

　　C.審計工作底稿是編寫審計報告的依據(jù)

　　D.非重大事項的審計工作底稿不需要進行審核

　　『正確答案』D

　　『答案解析』審計組組成應(yīng)當對審計工作底稿的下列事項進行審核：①具體審計目標是否實現(xiàn);②審計措施是否有效執(zhí)行;③事實是否清楚;④審計證據(jù)是否恰當、充分;⑤得出的審計結(jié)論及其相關(guān)標準是否恰當;⑥其他有關(guān)重要事項。

　　【單選題】審計取證模式的演變先后經(jīng)歷的三個階段依次是：

　　A.賬目基礎(chǔ)審計——制度基礎(chǔ)審計——風險基礎(chǔ)審計

　　B.制度基礎(chǔ)審計——賬目基礎(chǔ)審計——風險基礎(chǔ)審計

　　C.賬目基礎(chǔ)審計——風險基礎(chǔ)審計——制度基礎(chǔ)審計

　　D.風險基礎(chǔ)審計——制度基礎(chǔ)審計——賬目基礎(chǔ)審計

　　『正確答案』A

　　『答案解析』賬目基礎(chǔ)審計——制度基礎(chǔ)審計——風險基礎(chǔ)審計。

　　【多選題】(2014年中級)下列關(guān)于審計取證模式的表述，正確的有：

　　A.賬目基礎(chǔ)審計需要運用詳細審計方法對憑證和賬目進行逐項審查

　　B.制度基礎(chǔ)審計只強調(diào)審查內(nèi)部控制系統(tǒng)產(chǎn)生的結(jié)果

　　C.運用制度基礎(chǔ)審計模式需要采用抽查方法

　　D.風險基礎(chǔ)審計立足于對審計風險進行系統(tǒng)的分析和評價

　　E.賬目基礎(chǔ)審計和制度基礎(chǔ)審計不存在審計風險

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』選項B，賬目基礎(chǔ)審計只強調(diào)審查內(nèi)部控制系統(tǒng)所產(chǎn)生的結(jié)果，而不深入系統(tǒng)本身進行審查;選項E，賬目基礎(chǔ)審計和制度基礎(chǔ)審計也存在審計風險。

　　【單選題】(2013/2016年考生回憶)在財務(wù)報表審計中，重大錯報風險是指：

　　A.財務(wù)報表在審計后存在重大錯報的可能性

　　B.財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性

　　C.固有風險和檢查風險的總和

　　D.控制風險和檢查風險的總和

　　『正確答案』B

　　『答案解析』重大錯報風險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。

　　【單選題】(2014年)某一管理層財務(wù)報表認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但審計人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的風險，指的是：

　　A.固有風險

　　B.控制風險

　　C.檢查風險

　　D.重大錯報風險

　　『正確答案』C

　　『答案解析』檢查風險，指某一認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但審計人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性(注冊會計師為將審計風險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風險)。

　　【多選題】(中級難度)下列關(guān)于審計風險的說法中，正確的有：

　　A.固有風險(重大錯報風險)與檢查風險成正比

　　B.控制風險(重大錯報風險)與固有風險(重大錯報風險)成反比

　　C.審計風險是客觀存在的，因此是不可控的

　　D.內(nèi)部控制越有效，控制風險(重大錯報風險)的評估水平就越低

　　E.可接受的檢查風險決定審計人員計劃收集證據(jù)的數(shù)量

　　『正確答案』DE

　　『答案解析』選項A，固有風險(重大錯報風險)與檢查風險成反比;選項B，控制風險(重大錯報風險)與固有風險(重大錯報風險)無關(guān);選項C，審計風險是可控的。

　　【單選題】(2017考生回憶)下列有關(guān)審計取證模式的表述中，正確的是：

　　A.應(yīng)用制度基礎(chǔ)審計模式需要大量采用詳查法

　　B.制度基礎(chǔ)審計模式直接解決了全部審計風險問題

　　C.賬目基礎(chǔ)審計以對內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評價為基礎(chǔ)

　　D.風險基礎(chǔ)審計立足于對審計風險進行系統(tǒng)的分析和評價

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項A，運用制度基礎(chǔ)審計模式需要大量采用抽查方法。選項B，制度基礎(chǔ)審計不能直接解決全部審計風險問題。選項C，制度基礎(chǔ)審計以對內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評價為基礎(chǔ)。

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	等級 ★ ★ ★ ★ ★　　◀ 歷年真題卷+考前模擬
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