2021年中級審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》強化習題（十二）_第2頁

　　【單項選擇題】

　　企業(yè)當期發(fā)生的下列事項中，能夠產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的是：

　　A.收到國債利息

　　B.發(fā)生非公益性捐贈支出

　　C.持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升

　　D.計提存貨跌價準備

　　『正確答案』D

　　『答案解析』計提存貨跌價準備使得資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，將產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。

　　【多項選擇題】

　　下列各項中，可形成應(yīng)納稅暫時性差異的有：

　　A.資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

　　B.負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

　　C.資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)

　　D.負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)

　　E.資產(chǎn)的賬面價值等于其計稅基礎(chǔ)

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)、負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，會導(dǎo)致當期會計利潤<當期應(yīng)納稅所得額，未來期間減少應(yīng)納稅所得額，形成應(yīng)納稅暫時性差異。