2021中級審計師《審計專業(yè)相關知識》考點習題（六）

　　【例題·多項選擇題】

　　依照法律規(guī)定，以下各項股份轉讓交易中不符合規(guī)定的有：

　　A.為股票發(fā)行出具審計報告的人員，在該股票承銷期滿后3個月內購買了該種股票

　　B.為上市公司出具審計報告的人員，在有關文件公開后5日后買了該種股票

　　C.公司成立剛滿兩年時，發(fā)起人將其持有的本公司股票賣出

　　D.公司董事辭去職務后4個月時，將其持有的本公司股票賣出

　　E.證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，將其持有的股份在買入后4個月賣出

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』為股票發(fā)行出具審計報告、資產評估報告或者法律意見書等文件的專業(yè)機構和人員，在該股票承銷期內和期滿后6個月內，不得買賣該種股票;為上市公司出具審計報告和法律意見書等文件的專業(yè)機構和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內，不得買賣該種股票;發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內不得轉讓;公司董事、監(jiān)事、高級管理人員在離職后半年內，不得轉讓其所持有的本公司股份。證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個月時間限制。

　　【例題·單項選擇題】

　　上市公司向國務院證券監(jiān)督管理機構和證券交易所提交年度報告并予以公告的時間為：

　　A.每一會計年度結束之日起2個月內

　　B.每一會計年度結束之日起3個月內

　　C.每一會計年度結束之日起4個月內

　　D.每一會計年度結束之日起6個月內

　　『正確答案』C

　　『答案解析』上市公司和公司債券上市交易的公司，應當在每一會計年度結束之日起4個月內，向國務院證券監(jiān)管機構和證券交易所報送年度報告。

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　　【例題·單項選擇題】

　　2015年8月，甲公司股票在證券交易所上市交易。2017年10月，甲公司董事劉某參加董事會會議期間，獲悉本公司將收購乙上市公司的股份，可能對甲公司股價產生較大影響，于是立即電話通知朋友趙某買進甲公司股票。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，甲公司董事劉某在董事會會議期間電話通知朋友趙某購進甲公司股票的行為，屬于：

　　A.內幕交易

　　B.證券欺詐

　　C.發(fā)布虛假信息

　　D.操縱證券市場

　　『正確答案』A

　　『答案解析』劉某屬于知情人，通知朋友趙某購進甲公司股票，是將內幕信息告訴他人，屬于內幕交易。

　　【例題·單項選擇題】

　　投資者通過協(xié)議收購一個上市公司已發(fā)行的股份達到一定比例時，繼續(xù)進行收購的，應當采用要約收購方式。該比例是：

　　A.5%

　　B.10%

　　C.30%

　　D.50%

　　『正確答案』C

　　『答案解析』投資者通過協(xié)議收購一個上市公司已發(fā)行的股份達到30%時，繼續(xù)進行收購的，應當采用要約收購方式。

　　【例題·單項選擇題】

　　在要約收購上市公司方式下，收購人在依照規(guī)定報送上市公司收購報告書并公告收購要約后，即可在收購要約的期限內實施收購。根據(jù)《人民共和國證券法》的規(guī)定，收購要約的期限為：

　　A.不得少于15日，并不得超過30日

　　B.不得少于15日，并不得超過60日

　　C.不得少于30日，并不得超過60日

　　D.不得少于30日，并不得超過90日

　　『正確答案』C

　　『答案解析』收購要約的期限不得少于30日，并不得超過60日。

　　【例題·多項選擇題】

　　下列關于上市公司要約收購的表述中，不符合證券法律制度規(guī)定的有：

　　A.在收購要約確定的承諾期限內，收購人不得撤銷其收購要約

　　B.在收購要約確定的承諾期限內，收購人不得變更其收購要約

　　C.收購要約提出的各項收購條件，應當適用于被收購公司的全體股東

　　D.被收購公司股東承諾出售的股份數(shù)額超過預定收購的股份數(shù)額的，收購人應當按照承諾的先后順序收購

　　E.收購要約約定的收購期限不得少于30天

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』選項B：收購人需要變更收購要約的，必須事先向中國證監(jiān)會、證券交易所提出報告，經批準后，予以公告;選項D：被收購上市公司的股東承諾出售的股份數(shù)額超過預定收購的股份數(shù)額時，收購人按比例進行收購。

　　【例題·綜合分析題】(2014初)

　　丙汽車制造股份有限公司(以下簡稱丙公司)成立于2000年，主要生產小汽車，是增值稅一般納稅人。

　　2012年4月，丙公司向丁公司銷售了一批小汽車，雙方簽訂了書面買賣合同;為支付貨款，丁公司向丙公司簽發(fā)了一張銀行承兌匯票。

　　2013年4月，丙公司在申報繳納2012年度企業(yè)所得稅時，就若干支出項目能否在計算應納稅所得額時扣除，與稅務機關產生了分歧。

　　2014年3月，丙公司召開股東大會，擬對發(fā)行公司債券、聘任公司總經理、修改公司章程以及審議批準董事會報告等事項作出決議。

　　要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　1)丙公司向丁公司銷售小汽車取得的收入，應繳納的流轉稅有：

　　A.關稅

　　B.營業(yè)稅

　　C.增值稅

　　D.消費稅

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』應繳納的流轉稅包括增值稅和消費稅。

　　2)丙公司與丁公司簽訂的買賣合同的客體是：

　　A.書面買賣合同

　　B.丙公司

　　C.丁公司

　　D.小汽車

　　『正確答案』D

　　『答案解析』法律關系的客體是法律關系主體的權利和義務所指向的對象。

　　3)丁公司向丙公司簽發(fā)銀行承兌匯票時，必須記載的事項有：

　　A.出票日期

　　B.付款地點

　　C.確定的金額

　　D.丁公司簽章

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』付款地點為相對記載事項，未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經常居住地為付款地。

　　4)丙公司計算2012年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以扣除的項目有：

　　A.稅收滯納金

　　B.向投資者支付的股息

　　C.已售出小汽車的生產成本

　　D.以經營租賃方式租出的固定資產當年計提的折舊

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』稅收滯納金和向投資者支付的股息屬于不得扣除的項目。

　　5)下列事項中，不屬于丙公司股東大會職權的是：

　　A.對發(fā)行公司債券作出決議

　　B.修改公司章程

　　C.聘任公司總經理

　　D.審議批準董事會報告

　　『正確答案』C

　　『答案解析』聘任公司總經理屬于公司董事會的職權。