2021中級審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》考點習(xí)題（五）

　　【例題·多項選擇題】

　　關(guān)于票據(jù)上的地址，下列說法正確的有：

　　A.支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地

　　B.支票上未記載付款地的，支票無效

　　C.本票上未記載付款地的，本票無效

　　D.匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地

　　E.支票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地

　　『正確答案』ADE

　　『答案解析』本票上未記載付款地的，出票人的營業(yè)場所為付款地;支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地。

　　【例題·多項選擇題】

　　下列事項中，未記載將導(dǎo)致本票無效的有：

　　A.付款人名稱

　　B.無條件支付的承諾

　　C.付款地

　　D.出票日期

　　E.收款人名稱

　　『正確答案』BDE

　　『答案解析』本票必須記載事項包括：表明“本票”字樣;無條件支付承兌;確定的金額;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。

　　【例題·多項選擇題】(2014初)

　　根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，屬于本票的票據(jù)行為有：

　　A.出票

　　B.保證

　　C.背書

　　D.承兌

　　E.付款

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』承兌是商業(yè)匯票特有的票據(jù)行為。

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　　【例題·多項選擇題】

　　根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票出票時，必須記載的事項有：

　　A.表明“支票”的字樣

　　B.出票日期

　　C.確定的金額

　　D.付款人名稱

　　E.付款地點

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』付款地是相對記載事項。

　　【例題·多項選擇題】

　　支票的某些記載事項可以由出票人授權(quán)補記，未補記之前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款，這些事項包括：

　　A.金額

　　B.出票日期

　　C.出票人簽章

　　D.收款人名稱

　　E.付款人名稱

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』支票上的金額和收款人名稱，經(jīng)出票人授權(quán)可以補記。

　　【例題·多項選擇題】

　　設(shè)立證券公司應(yīng)當具備的條件有：

　　A.主要股東具有持續(xù)盈利能力，信譽良好，最近5年無重大違法違規(guī)記錄

　　B.主要股東的凈資產(chǎn)不低于人民幣1億元

　　C.有合格的經(jīng)營場所和業(yè)務(wù)設(shè)施

　　D.有符合法律的公司章程

　　E.董事、監(jiān)事、高級管理人員具備任職資格

　　『正確答案』CDE

　　『答案解析』主要股東具有持續(xù)盈利能力，信譽良好，最近3年無重大違法違規(guī)記錄，凈資產(chǎn)不低于人民幣2億元。

　　【例題·多項選擇題】

　　證券公司經(jīng)營下列業(yè)務(wù)中，需要注冊資本最低限額為人民幣1億元的有：

　　A.證券投資咨詢

　　B.證券自營

　　C.證券承銷與保薦

　　D.證券經(jīng)紀

　　E.證券資產(chǎn)管理

　　『正確答案』BCE

　　『答案解析』證券公司經(jīng)營證券承銷與保薦;證券自營;證券資產(chǎn)管理;其他證券業(yè)務(wù)的，注冊資本最低限額為人民幣1億元。

　　【例題·單項選擇題】

　　下列關(guān)于公開發(fā)行證券的說法中，不正確的是：

　　A.向不特定對象發(fā)行證券

　　B.向累計超過一百人的特定對象發(fā)行證券

　　C.必須依法報經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門核準

　　D.未經(jīng)依法核準，任何單位和個人不得公開發(fā)行證券

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項B：向特定對象發(fā)行證券累計超過200人。

　　【例題·單項選擇題】

　　以下關(guān)于包銷和代銷的說法正確的是：

　　A.證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日

　　B.證券公司在包銷前可以為本公司預(yù)留所包銷的股票

　　C.股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達到擬公開發(fā)行股票數(shù)量60%的，為發(fā)行失敗

　　D.股票發(fā)行采用包銷方式，包銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達到擬公開發(fā)行股票數(shù)量70%的，為發(fā)行失敗

　　『正確答案』A

　　『答案解析』B：證券公司在代銷、包銷期內(nèi)，對所代銷、包銷的股票應(yīng)當保證先行出售給認購人，證券公司不得為本公司預(yù)留所代銷的股票和預(yù)先購入并留存所包銷的股票。C：股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達到擬公開發(fā)行股票數(shù)量70%的，為發(fā)行失敗。D：包銷不存在發(fā)行失敗。

　　【例題·多項選擇題】

　　股份有限公司申請股票上市，應(yīng)當符合下列條件：

　　A.股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準已公開發(fā)行

　　B.公司股本總額不少于人民幣2000萬元

　　C.公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的20%以上

　　D.公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行比例為10%以上

　　E.公司最近3年無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假記載

　　『正確答案』ADE

　　『答案解析』公司股本總額不少于人民幣3000萬元;公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的25%以上。

　　【例題·單項選擇題】

　　下列有關(guān)公開發(fā)行公司債券條件的說法中，錯誤的是：

　　A.股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣5000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣7000萬元

　　B.債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平

　　C.最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息

　　D.累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%

　　『正確答案』A

　　『答案解析』股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元。所以選項A錯誤。

　　【例題·多項選擇題】

　　根據(jù)《證券法》的規(guī)定，上市公司的下列情形中，屬于應(yīng)當由證券交易所決定終止其股票上市交易的有：

　　A.不按規(guī)定公開其財務(wù)狀況，且拒絕糾正

　　B.股本總額減至人民幣5000萬元

　　C.最近2年連續(xù)虧損，在其后一個年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利

　　D.對財務(wù)會計報告作虛假記載，且拒絕糾正

　　E.公司解散或者被宣告破產(chǎn)

　　『正確答案』ADE

　　『答案解析』選項B：符合上市資格;選項C:最近3年連續(xù)虧損，在其后一個年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利，才予以終止其股票上市。