2020年中級(jí)審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》考試試卷十三_第2頁(yè)

　　(一)資料

　　2014年3月，某審計(jì)組對(duì)某公司2013年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1.審計(jì)人員對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：

　　(1)收付業(yè)務(wù)辦理后，出納員甲在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

　　(2)為方便款項(xiàng)的及時(shí)支付，支票和印章由會(huì)計(jì)人員乙統(tǒng)一保管。

　　(3)5萬(wàn)元以下的付款業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員乙可以直接辦理;5萬(wàn)元以上的付款業(yè)務(wù)，均

　　需由財(cái)務(wù)經(jīng)理丙審批簽字后方可支付。

　　(4)會(huì)計(jì)主管丁定期核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 2.審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)是7 000元，另有一張上月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為5 000元的差旅費(fèi)借條，盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金日記賬余額為13 000元，無(wú)其他未入賬憑證;此外在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個(gè)人活期存折，2013年10月9日開戶，戶名為出納員甲，開戶當(dāng)天存入現(xiàn)金80 000元，經(jīng)詢問(wèn)是保險(xiǎn)公司支付的當(dāng)年保險(xiǎn)賠償金。

　　3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，該公司一筆50萬(wàn)元定期存款2013年l2月15日被銀行凍結(jié)。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

　　<1> 、審計(jì)組對(duì)該公司的貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，其審計(jì)目標(biāo)有：

　　A、證實(shí)貨幣資金余額的真實(shí)性

　　B、證實(shí)貨幣資金余額的完整性

　　C、證實(shí)貨幣資金分類的正確性

　　D、證實(shí)貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性

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　　<2> 、審計(jì)人員對(duì)該公司庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，下列做法中正確的有：

　　A、事先通知財(cái)務(wù)人員做好準(zhǔn)備

　　B、監(jiān)盤時(shí)間應(yīng)避開現(xiàn)金收支的高峰時(shí)間

　　C、始終由審計(jì)人員親自清點(diǎn)現(xiàn)金

　　D、出納員甲必須始終在場(chǎng)

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　　<3> 、“資料l”中的各項(xiàng)控制措施中，不符合貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求的有：

　　A、出納員甲辦理完收付業(yè)務(wù)后在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記

　　B、支票和印章由會(huì)計(jì)人員乙統(tǒng)一保管

　　C、會(huì)計(jì)人員乙直接辦理5萬(wàn)元以下付款業(yè)務(wù)

　　D、會(huì)計(jì)主管丁定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

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　　<4> 、針對(duì)“資料2”中的情況，該公司存在的主要問(wèn)題有：

　　A、庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)不符

　　B、私存保險(xiǎn)公司支付的保險(xiǎn)賠償金

　　C、業(yè)務(wù)發(fā)生未及時(shí)登記入賬

　　D、少計(jì)2013年度營(yíng)業(yè)收入80 000元

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　　<5> 、為查實(shí)“資料3”的情況，審計(jì)人員可實(shí)施的審計(jì)程序有：

　　A、計(jì)算定期存款占銀行存款的比例

　　B、審核銀行存款日記賬記錄

　　C、向銀行發(fā)函詢證

　　D、到銀行核實(shí)情況

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