2020年中級(jí)審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》考試試卷八_第2頁(yè)

　　11、下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的有：

　　A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的要素之一

　　B、內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境的改變而失效

　　C、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)不能代替實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　D、內(nèi)部控制按照其功能不同可分為預(yù)防式控制和察覺(jué)式控制

　　E、任何審計(jì)項(xiàng)目都必須進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)評(píng)

　　12、審查營(yíng)業(yè)收入入賬的正確性時(shí)，如果被審計(jì)單位以商業(yè)匯票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品，則應(yīng)與銀行對(duì)

　　賬單及結(jié)算憑證相核對(duì)的賬簿有：

　　A、應(yīng)收票據(jù)備查簿

　　B、應(yīng)收賬款明細(xì)賬

　　C、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬

　　D、應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬

　　E、現(xiàn)金日記賬

　　13、審計(jì)人員在確定應(yīng)收賬款函證的范圍和對(duì)象時(shí)，需要考慮的因素有：

　　A、應(yīng)收賬款的重要性

　　B、擬采取的函證方式

　　C、以前年度函證的結(jié)果

　　D、被審計(jì)單位管理層意愿

　　E、應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的可靠性

　　14、下列關(guān)于績(jī)效審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)差異和特點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有：

　　A、財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)確定，而績(jī)效審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)不確定

　　B、財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)是對(duì)歷史的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)，而效績(jī)效審計(jì)多數(shù)情況下是對(duì)未來(lái)提出

　　改進(jìn)建議

　　C、財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)所依據(jù)和績(jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是一樣的，都是法律、法規(guī)、有關(guān)準(zhǔn)則和制度，

　　D、財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)所運(yùn)用的方法相對(duì)比較穩(wěn)定，而績(jī)效審計(jì)所采用的方法無(wú)法固定

　　E、財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)是對(duì)相關(guān)資料的真實(shí)性和合法性進(jìn)行的審計(jì)，而績(jī)效審計(jì)是對(duì)資源管理和使用的

　　有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

　　15、績(jī)效審計(jì)的結(jié)果通常包括的要素有：

　　A、標(biāo)準(zhǔn)

　　B、事實(shí)

　　C、影響

　　D、原因分析

　　E、審計(jì)報(bào)告

　　16、審計(jì)人員運(yùn)用抽樣方法對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)期末余額的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)，決定樣本量大小的因素有：

　　A、應(yīng)付款項(xiàng)的付款條件

　　B、應(yīng)付款項(xiàng)的重要性

　　C、以前年度的審計(jì)結(jié)果

　　D、未清償賬戶數(shù)量

　　E、內(nèi)部控制的健全性及有效性

　　17、下列選項(xiàng)中，審查是否存在高估固定資產(chǎn)數(shù)額時(shí)，可采取的程序是：

　　A、分析其他業(yè)務(wù)收支賬戶

　　B、分析營(yíng)業(yè)外收支賬戶

　　C、向固定資產(chǎn)管理部門查詢本年有無(wú)未作會(huì)計(jì)記錄的固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)

　　D、復(fù)核固定資產(chǎn)保險(xiǎn)單

　　E、新增加的固定資產(chǎn)替換原有固定資產(chǎn)，原有固定資產(chǎn)是否未做會(huì)計(jì)記錄

　　18、下列各項(xiàng)內(nèi)部控制中，屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的內(nèi)部控制的有：

　　A、采購(gòu)與驗(yàn)收相互獨(dú)立

　　B、存儲(chǔ)與生產(chǎn)或使用相互獨(dú)立

　　C、永續(xù)盤(pán)存制

　　D、限制非授權(quán)人員接近存貨

　　E、付款與支出記錄相互獨(dú)立

　　19、被審計(jì)單位 2010 年利潤(rùn)總額有較大增長(zhǎng)，以下各種情況下利潤(rùn)存在舞弊的事項(xiàng)可能有：

　　A、被審計(jì)單位利潤(rùn)總額主要取決于子(分)公司利潤(rùn)

　　B、被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債率有所下降

　　C、結(jié)賬日后發(fā)生大量銷售退回

　　D、被審計(jì)單位的主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之一宣布破產(chǎn)

　　E、抽查銷售發(fā)票，并沒(méi)有找到當(dāng)年 12 月份發(fā)貨業(yè)務(wù)的運(yùn)輸憑證

　　20、財(cái)務(wù)報(bào)表附注審查的重點(diǎn)是其所說(shuō)明的會(huì)計(jì)變更，包括：

　　A、會(huì)計(jì)政策變更

　　B、會(huì)計(jì)方法變更

　　C、會(huì)計(jì)估計(jì)變更

　　D、會(huì)計(jì)報(bào)告?zhèn)�體變更

　　E、會(huì)計(jì)報(bào)告種類變更