2019年中級審計師《審計理論與實務》密押試題（一）

　　一、單項選擇題(共30道，每道1分，從四項備選答案中選出一項正確的。)

　　1.下列各項中，屬于內部控制中控制環(huán)境要素的是：

　　A.業(yè)務授權控制

　　B.責權配置

　　C.賬實核對

　　D.獨立檢查

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　　2.在采用定性分析法的案例研究時，關鍵是案例的選擇要有：

　　A.代表性

　　B.針對性

　　C.可靠性

　　D.時效性

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　　二、多項選擇題(共20道，每道2分，從五項備選答案中選出二至四項正確的，全部選對得滿分，在無多選、錯選的情況下，選對一項得0.5分。)

　　1.審計機關發(fā)出審計通知書的作用有：

　　A.通知被審計單位接受審計

　　B.制訂年度審計項目計劃的依據(jù)

　　C.審計組執(zhí)行審計任務的依據(jù)

　　D.編制審計工作底稿的依據(jù)

　　E.審計機關質量控制的依據(jù)

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　　2.下列方法中屬于統(tǒng)計抽樣方法的有：

　　A.隨機選樣

　　B.分層選樣

　　C.屬性抽樣

　　D.變量抽樣

　　E.系統(tǒng)選樣

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　　三、案例分析題(3個案例，每個案例包括5道小題，每小題2分，從四項備選答案中選出一項或多項正確的，全部選對得滿分，有多項答案的小題在無多選、錯選的情況下，選對一項得0.5分。)

　　1.(一)資料 2014年3月，某審計組對某公司2013年度財務收支進行審計。有關情況和資料如下：1.審計人員對貨幣資金業(yè)務內部控制進行測試時，發(fā)現(xiàn)如下情況：

　　(1)收付業(yè)務辦理后，出納員甲在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

　　(2)為方便款項的及時支付，支票和印章由會計人員乙統(tǒng)一保管。

　　(3)5萬元以下的付款業(yè)務，會計人員乙可以直接辦理;5萬元以上的付款業(yè)務，均 需由財務經理丙審批簽字后方可支付。

　　(4)會計主管丁定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，并編制銀行存款余額調節(jié)表。

　　2.審計人員對庫存現(xiàn)金進行了監(jiān)盤。庫存現(xiàn)金盤點數(shù)是7 000元，另有一張上月經銷售經理簽字批準的金額為5000元的差旅費借條，盤點時現(xiàn)金日記賬余額為13000元，無其他未入賬憑證;此外在保險柜中發(fā)現(xiàn)一本個人活期存折，2013年10月9日開戶，戶名為出納員甲，開戶當天存入現(xiàn)金80 000元，經詢問是保險公司支付的當年保險賠償金。

　　3.審計人員發(fā)現(xiàn)，該公司一筆50萬元定期存款2013年l2月15日被銀行凍結。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

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　　2.(一)資料 2014年5月，某審計組對甲公司2013年度財務收支進行了審計。有關情況和資料如下：

　　1.審計組在調查了解中發(fā)現(xiàn)：①甲公司的某種原材料主要從當?shù)剞r村采購，需使用現(xiàn)金支付采購貨款，經有關人員批準后，采購部門可向財務部門預借一定數(shù)量的現(xiàn)金作為采購款;②會計人員根據(jù)采購部門提供的票據(jù)信息對采購原材料的數(shù)量、單價、金額等信息核實后登記人賬，并負責存貨的實物管理;③出納人員負責會計軟件的管理維護;④出納人員除負責現(xiàn)金收支業(yè)務外，還負責現(xiàn)金總賬、應收賬款明細賬的登記;⑤采購部門在采購原材料時，需要編制訂購單，并經計劃、采購、財務等部門負責人批準，按編號歸檔保存;⑥財務部門定期安排有關人員對存貨進行盤點并與會計賬簿相核對。

　　2.審計組采取了以下方式獲得審計證據(jù)：①與有關人員就原材料采購、管理和使用等事項進行訪談;②觀察采購與付款業(yè)務的執(zhí)行情況;③使用計算機對付款憑單進行再次匯總計算，核實有關金額的準確性;④向有關單位函證，核實應付賬款、應收賬款余額的真實性和準確性;⑤向相關銀行函證，了解銀行存款實際余額。

　　3.審計組了解到該公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購人員填制付款憑單，在提交財務部門之前由采購部經理審批，會計人員對采購部門填制的付款憑單及所附的訂購單、驗收報告、入庫單據(jù)以及采購發(fā)票等進行核對。

　　4.審計組為了進一步核實甲公司付款憑單與所附單據(jù)的一致性，準備采用系統(tǒng)選樣法選取樣本實施審查。甲公司付款憑單編號的總體范圍是651-3150，審計人員確定樣本量是125，隨機起點是9。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

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