2019年中級審計師《理論與實務》高頻試題七

　　1.【單選】某職員在公司負責投資業(yè)務的執(zhí)行，按照內部控制的要求，該職員在該單位還可以兼任的職務是投資業(yè)務的( )。

　　A.市場調查

　　B.決策審批

　　C.會計記錄

　　D.處置審批

　　【答案】A

　　【解析】對業(yè)務的授權、業(yè)務的執(zhí)行、業(yè)務的會計記錄及資產(chǎn)的保管等有明確分工，不得由一個人同時負責以上任何兩項工作。

　　2.【多選】以下內部控制中，設計不恰當?shù)挠? )。

　　A.財會部門制訂籌資計劃

　　B.投資部門確定最佳籌資方式

　　C.債券的發(fā)行由財會部門授權批準

　　D.發(fā)行股票由董事會批準

　　E.發(fā)放股利由股東大會決議

　　【答案】BCD

　　【解析】財會部門確定最佳籌資方式。債券的發(fā)行由董事會授權。發(fā)行股票由企業(yè)最高權力機構及國家有關管理部門批準。

　　3.【多選】下列各項中，符合籌資和投資業(yè)務循環(huán)內部控制要求的有( )。

　　A.由內部審計人員定期對投資業(yè)務進行審查

　　B.由投資業(yè)務執(zhí)行部門作出重大投資決策

　　C.由不同人員完成投資業(yè)務資金收付和記錄

　　D.由不同人員完成籌資業(yè)務的核算和復核

　　E.籌資業(yè)務執(zhí)行與財會部門監(jiān)督相互獨立

　　【答案】ACDE

　　【解析】B：投資決策和執(zhí)行相互獨立。

　　4.【單選】測試籌資與投資業(yè)務的內部控制的主要目的是( )。

　　A.維護投入流動資產(chǎn)的安全性

　　B.證實內部控制有效性，進而確定實質性程序的范圍、重點和方法

　　C.確保資本保值增值

　　D.加強宏觀管理

　　【答案】B

	2019年中級審計師《審計專業(yè)相關知識》考試題庫	搶先試用
	等級 ★ ★ ★ ★ ★　　◀ 歷年真題卷+考前模擬　　→ 考試學習資料群
	2019年中級審計師《審計理論與實務》考試題庫	搶先試用
	等級 ★ ★ ★ ★ ★　　◀ 歷年真題卷+考前模擬　　→ 考試學習資料群

　　5.【多選】為測試被審計單位投資立項環(huán)節(jié)內部控制的有效性，審計人員應關注的內容有( )。

　　A.是否編制和提交投資申請

　　B.是否對接受投資的單位開展信用調查

　　C.是否對投資所需資金及未來效益進行可行性分析

　　D.是否履行適當?shù)氖跈鄬徟�程�?/P>

　　E.是否選用正確的記賬方法進行會計核算

　　【答案】ABCD

　　【解析】E屬于實質性程序。

　　6.【單選】證實實收資本真實性是指( )。

　　A.確認實收資本是否及時入賬

　　B.確認實收資本賬戶余額是否確實存在，金額是否實際發(fā)生

　　C.確認實收資本的籌集是否符合規(guī)定程序

　　D.確認實收資本明細賬是否與總賬相符

　　【答案】B

　　【解析】A和C確定實收資本業(yè)務的合法性。D確定賬務處理的正確性。

　　7.【多選】下列關于實收資本審查的表述，正確的有( )。

　　A.實收資本業(yè)務不適合采用全面詳細的審查方法

　　B.對外幣出資的要查明采用的折算匯率是否適當

　　C.對實物資產(chǎn)投資要重點查明是否辦理了產(chǎn)權轉移手續(xù)

　　D.對無形資產(chǎn)投資要重點審查有無合法的證明文件

　　E.關注有無抽逃注冊資本的情況是實收資本真實性審查的重要內容

　　【答案】BCD

　　【解析】A：實收資本賬戶業(yè)務量不大，有時在年度內沒有變動，所以可采用全面詳細的審查方法。E：針對的是合法性審查。

　　8.【單選】為驗證投資者以實物出資的固定資產(chǎn)所有權，下列各項中，審計人員應當采取的最有效審計程序是( )。

　　A.檢查固定資產(chǎn)明細賬是否記錄該固定資產(chǎn)

　　B.檢查該固定資產(chǎn)減值準備的計提是否合理

　　C.檢查該固定資產(chǎn)的折舊政策是否符合會計準則的要求

　　D.檢查投資者與被審計單位是否按規(guī)定辦理了產(chǎn)權轉移手續(xù)

　　【答案】D

　　9.【多選】下列各項中，屬于審查實收資本業(yè)務合法性應關注的內容有( )。

　　A.實收資本明細表是否與總賬相符

　　B.注冊資本數(shù)額是否符合同家有關規(guī)定

　　C.各投資者投入資本是否按時全部到位

　　D.有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)投入比例是否符合規(guī)定

　　E.投入的非貨幣資產(chǎn)是否按規(guī)定進行資產(chǎn)評估

　　【答案】BCDE

　　10.【多選】下列各項中，屬于資本公積實質性審查程序的有( )。

　　A.編制資本公積明細表并與財務報表核對

　　B.審查資本溢價賬務處理的正確性

　　C.審查有無挪用資本公積發(fā)放現(xiàn)金股利

　　D.審查舉債籌資的溢價或折價計算是否正確

　　E.審查資本公積的核算范圍是否符合規(guī)定

　　【答案】ABCE

　　【解析】D屬于舉債籌資的實質性程序。

　　11.【單選】審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位資本公積用于以下方面，其中符合規(guī)定用途的是( )。

　　A.彌補虧損

　　B.轉增資本

　　C.支付養(yǎng)老保險

　　D.發(fā)放股利

　　【答案】B

　　【解析】資本公積只能用作轉增資本。

　　12.【多選】下列各項中，屬于對盈余公積進行實質性審查的程序有( )。

　　A.了解企業(yè)利潤分配的審批流程

　　B.了解處理盈余公積業(yè)務過程中的職責劃分

　　C.復算盈余公積的提取比例

　　D.檢查盈余公積的使用范圍

　　E.審查股本溢價的賬務處理

　　【答案】CD

　　【解析】選項A、B屬于控制測試的程序;選項E屬于審查資本公積的內容。

　　13.【多選】下列各項中，不會導致被審計單位當年所有者權益總額發(fā)生變動的事項有( )。

　　A.宣告發(fā)放股票股利

　　B.宣告發(fā)放現(xiàn)金股利

　　C.本年度利潤分配明細科目之間的結轉

　　D.以未分配利潤彌補以前年度的虧損

　　E.按凈利潤的一定比例提取盈余公積

　　【答案】ACDE

　　【解析】A：宣告派發(fā)和實際發(fā)股票股利無需作帳務處理，因為宣布和分發(fā)股票，既不影響公司的資產(chǎn)和負債，也不影響股東權益總額。B：發(fā)放現(xiàn)金股利會導致未分配利潤減少。