2019年中級(jí)審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)章節(jié)習(xí)題：票據(jù)法和證券法_第2頁

　　【例題·多選題】股份有限公司公開發(fā)行公司債券時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合的法定條件包括()。

　　A.公司注冊(cè)資本不低于人民幣2 000萬元

　　B.累計(jì)債券余額不超過公司注冊(cè)資本的50%

　　C.公司最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息

　　D.公司發(fā)行債券籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策

　　E.債券的利率不超過國(guó)務(wù)院限定的利率水平

　　【答案】CDE

　　【解析】股份有限公司公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①凈資產(chǎn)不低于人民幣3 000萬元;②累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%;③最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息;④籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策;⑤債券的利率不超過國(guó)務(wù)院限定的利率水平;⑥國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他條件。

　　【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于支票必須記載事項(xiàng)的有()。

　　A.付款日期

　　B.出票日期

　　C.付款人名稱

　　D.付款地

　　E.出票地

　　【答案】BC

　　【解析】絕對(duì)記載事項(xiàng)：(1)表明“支票”的字樣;(2)無條件支付的委托;(3)確定的金額;(4)付款人名稱;(5)出票日期;(6)出票人簽章。

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　　【例題•多選題】下列當(dāng)事人中，屬于匯票基本當(dāng)事人的有()。

　　A.出票人

　　B.持票人

　　C.付款人

　　D.收款人

　　E.背書人

　　【答案】ACD

　　【解析】匯票基本當(dāng)事人的有出票人、付款人、收款人。

　　【例題•多選題】票據(jù)喪失后，可以采取的補(bǔ)救措施有()

　　A.掛失止付

　　B.行使追索權(quán)

　　C.公示催告

　　D.普通訴訟

　　E.重新簽發(fā)票據(jù)

　　【答案】ACD

　　【解析】票據(jù)權(quán)利的補(bǔ)救——掛失止付、公示催告和普通訴訟。

　　【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于匯票上必須記載的事項(xiàng)有()。

　　A.出票日期

　　B.確定的金額

　　C.付款日期

　　D.付款人名稱

　　E.出票人簽章【答案】ABDE

　　【解析】絕對(duì)記載事項(xiàng)：①表明“匯票”字樣;②無條件支付的委托;③確定的金額;④付款人名稱;⑤收款人名稱;⑥出票日期;⑦出票人簽章。

　　【例題·多選題】根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，持票人在匯票到期日前可以行使追索權(quán)的情形有(　)。

　　A.匯票被拒絕承兌

　　B.付款人死亡

　　C.承兌人逃匿

　　D.出票人被依法宣告破產(chǎn)

　　E.背書人因違法被責(zé)令停止業(yè)務(wù)活動(dòng)

　　【答案】ABC

　　【解析】匯票到期日前，有下列情形之一的，持票人也可以行使追索權(quán)：匯票被拒絕承兌的;承兌人或者付款人死亡、逃匿的;承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的。

　　【例題·多選題】根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，屬于本票的票據(jù)行為有( )。

　　A.出票

　　B.保證

　　C.背書

　　D.承兌

　　E.付款

　　【答案】ABCE

　　【解析】承兌是匯票獨(dú)有的行為。

　　【例題·綜合分析題】 2014年3月，A公司在商品展銷會(huì)上展銷其價(jià)值95萬元的新設(shè)備。因工作人員疏忽，設(shè)備價(jià)格被錯(cuò)誤標(biāo)為59萬元。B公司以59萬元的單價(jià)訂購了10臺(tái)設(shè)備。為結(jié)清貨款，B公司向A公司簽發(fā)了一張見票即付的商業(yè)匯票，其記載事項(xiàng)有：出票日期為2014年3月3日，收款人為A公司，付款人為C公司，金額為590萬元，付款地為C公司住所地，B公司在匯票上簽章。A公司隨后將該匯票通過背書方式轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人D公司，D公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人E公司。

　　2014年3月28日，E公司請(qǐng)求C公司付款，遭拒。于是，E公司打算行使追索權(quán)。

　　1.B公司簽發(fā)的商業(yè)匯票所記載的下列事項(xiàng)、中，屬于必須記載的事項(xiàng)有()。

　　A.付款地為C公司住所地

　　B.出票人B公司的簽章

　　C.收款人為A公司

　　D.金額為590萬元

　　【答案】BCD

　　【解析】付款地是相對(duì)記載事項(xiàng)。

　　2.若E公司行使追索權(quán)，可以追索的對(duì)象有()。

　　A.A公司

　　B.B公司

　　C.C公司

　　D.D公司

　　【答案】ABD

　　【解析】 C公司沒有在票據(jù)上簽章，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

　　【例題·綜合分析題】A市甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)成立于2006年3月，從事化工產(chǎn)品生產(chǎn)，是增值稅的一般納稅人。2010年5月，甲公司召開董事會(huì)會(huì)議，擬審議通過下列事項(xiàng)：更換公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，更換由職工代表擔(dān)任的公司董事，修改公司章程的部分條款。

　　2011年8月，甲公司經(jīng)證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)，開始向社會(huì)發(fā)行股票募集資金;同年12月，甲公司股票在證券交易所上市交易。2012年10月，甲公司董事劉某參加董事會(huì)會(huì)議期間，獲悉本公司將收購乙上市公司的股份，可能對(duì)甲公司股價(jià)產(chǎn)生較大影響，于是立即電話通知朋友趙某買進(jìn)甲公司股票。

　　根據(jù)《證券法》的規(guī)定，甲公司董事劉某在董事會(huì)會(huì)議期間電話通知朋友趙某購進(jìn)甲公司股票的行為，屬于( )。

　　A.內(nèi)幕交易

　　B.證券欺詐

　　C.發(fā)布虛假信息

　　D.操縱證券市場(chǎng)

　　【答案】A

　　【例題·單選題】根據(jù)《證券法》的規(guī)定，為股票發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其人員，在一定期間內(nèi)不得買賣該種股票，該期間是()。

　　A.該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)

　　B.該股票發(fā)行之日起6個(gè)月內(nèi)

　　C.自接受委托之日起至審計(jì)報(bào)告公開后5日內(nèi)

　　D.該股票上市之日起1年內(nèi)

　　【答案】A

　　【解析】出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或法律意見書等的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，在該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)不得買賣該種股票。