2019年中級(jí)審計(jì)師《專業(yè)相關(guān)知識(shí)》考點(diǎn)強(qiáng)化習(xí)題十四_第2頁

　　【例題•綜合題】乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2017年度發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　1.3月13日，購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明的材料價(jià)款為50000元，增值稅稅額為8500元，另發(fā)生裝卸費(fèi)用800元，材料已驗(yàn)收入庫。

　　2.5月10日，對(duì)一項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處置，報(bào)廢時(shí)廢項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為12000元，發(fā)生清理費(fèi)用1200元，取得殘料變價(jià)收入800元。

　　3.8月1日，銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的銷售價(jià)款為100000元，增值稅稅額為17000元，代墊運(yùn)雜費(fèi)2500元，商品已經(jīng)發(fā)出并辦理了托收手續(xù)。

　　4.11月25日，將持有的出票日期為2017年9月25日、期限3個(gè)月、面值60000元的不帶息商業(yè)匯票到銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)年利率為6%。

　　5.2017年實(shí)現(xiàn)的凈利潤為1500000元，確定的當(dāng)年利潤分配方案是：按10%提取法定盈余公積，向投資者分配利潤200000元。

　　要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　1.3月13日采購原材料的入賬價(jià)值為()。

　　A.50000元

　　B.50800元

　　C.58500元

　　D.59300元

　　【答案】B

　　2.5月10日?qǐng)?bào)廢固定資產(chǎn)，應(yīng)確認(rèn)的清理損失為()。

　　A.11200元

　　B.12000元

　　C.12400元

　　D.13200元

　　【答案】C

　　【解析】800-12000-1200=-12400元

　　3.8月1日的銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入金額為()。

　　A.100000元

　　B.102500元

　　C.117000元

　　D.119500元

　　【答案】A

　　4.11月25日貼現(xiàn)票據(jù)所得金額為()。

　　A.59100元

　　B.59400元

　　C.59700元

　　D.60000元

　　【答案】C

　　【解析】貼現(xiàn)息= 60000×6%/12=300，所得金額=60000-300=59700元

　　5.2017年末，乙公司編制的與利潤分配核算相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄為()。

　　A.借：利潤分配——未分配利潤1500000

　　貸：本年利潤 1500000

　　B.借：利潤分配——提取法定盈余公積150000

　　貸：盈余公積——法定盈余公積150000

　　C.借：利潤分配——應(yīng)付利潤200000

　　貸：應(yīng)付利潤200000

　　D.借：利潤分配——末分配利潤350000

　　貸：利潤分配——提取法定盈余公積150000

　　——應(yīng)付利潤200000

　　【答案】BCD