2019年中級審計師《理論與實務》精選習題九_第2頁

　　二、多項選擇題

　　1、對存貨跌價準備進行審查時，需要查明：

　　A、存貨跌價準備的真實性

　　B、存貨跌價準備轉銷的合理性

　　C、存貨跌價準備會計記錄的完整性

　　D、本期計提存貨跌價準備的金額

　　E、存貨跌價準備披露的正確性

　　2、在存貨監(jiān)盤時，主要應核實的有：

　　A、存貨的真實性和完整性

　　B、鑒別存貨的所有權

　　C、收入確認的真實性

　　D、與存貨賬核對，證實賬實是否相符

　　E、采購付款的真實性

　　3、生產(chǎn)與存貨循環(huán)過程主要經(jīng)歷了：

　　A、根據(jù)訂單或銷售預測制訂生產(chǎn)計劃

　　B、由倉庫部門審批存貨報廢

　　C、根據(jù)生產(chǎn)通知單安排生產(chǎn)

　　D、財會部門進行成本核算

　　E、產(chǎn)品銷售出庫進行永續(xù)盤存記錄

　　4、下列各項中，屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的實物控制的有：

　　A、授權程序

　　B、采購部門與驗收部門相互獨立

　　C、限制非授權人員接近存貨

　　D、定期盤點存貨

　　E、永續(xù)盤存制

　　5、被審計單位將下列各項列入生產(chǎn)成本支出，其中屬于混淆生產(chǎn)成本支出范圍的有：

　　A、固定資產(chǎn)購置支出

　　B、直接材料費支出

　　C、對外投資支出

　　D、稅收滯納金支出

　　E、對外捐贈支出

　　三、案例分析題

　　1、(一)資料

　　2012年4月，某審計組對甲公司2011年度財務收支情況進行審計。有關情況和資料如下：

　　1.審計人員在對甲公司內部控制進行調查了解時發(fā)現(xiàn)：

　　①出納員負責辦理貨幣資金業(yè)務，同時保管支票和財務專用章。

　�、谝騻}庫安裝了攝像監(jiān)控裝置，不實行定期存貨盤點制度，存貨出庫單未連續(xù)編號。

　�、勰承┕潭ㄙY產(chǎn)的處置未經(jīng)公司管理層的書面批準。

　�、芪丛O立專門的內部審計機構，但在總經(jīng)理辦公室專門設立稽查專員從事公司內部審計業(yè)務。

　　⑤財務部門每兩個月編制一次銀行存款余額調節(jié)表。

　�、薰�司所有的資本性預算經(jīng)過董事會批準后方可生效。

　　2.為對存貨的存在和狀況獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，審計人員決定實施存貨監(jiān)盤程序，制定了存貨監(jiān)盤計劃。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　<1> 、“資料1”中，違反內部控制中“業(yè)務授權控制”要求的是：

　　A、①

　　B、③

　　C、④

　　D、⑥

　　<2> 、“資料1”中，同時違反內部控制中“實物控制”和“憑證與記錄控制”要求的是：

　　A、①

　　B、②

　　C、③

　　D、⑤

　　<3> 、“資料1”中，違反內部控制中“職責分工控制”要求的是：

　　A、①

　　B、③

　　C、④

　　D、⑥

　　<4> 、“資料2”中，審計人員制定存貨監(jiān)盤計劃時應考慮的事項有：

　　A、與存貨相關的內部控制情況

　　B、與存貨相關的重大錯報風險

　　C、存貨的存放地點

　　D、是否需要專家協(xié)助

　　<5> 、“資料2”中，審計人員制定的存貨監(jiān)盤計劃中應包含的主要內容有：

　　A、存貨監(jiān)盤的目標和時間

　　B、參加存貨監(jiān)盤人員的分工

　　C、存貨監(jiān)盤的要點及關注事項

　　D、對存貨盤點結果進行抽查的范圍