2019年中級審計專業(yè)相關(guān)知識考點習(xí)題：應(yīng)交稅費

　　知識點：應(yīng)交稅費

　　【例題·單項選擇題】

　　一般納稅人企業(yè)在月度終了，對本月多交增值稅的會計處理方法是：

　　A.留在“應(yīng)交增值稅”明細科目的貸方

　　B.留在“應(yīng)交增值稅”明細科目的借方

　　C.將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目的借方

　　D.將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目的貸方

　　『正確答案』C

　　『答案解析』一般納稅人企業(yè)在月度終了，對本月多交增值稅，將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目的借方，對本月未交的增值稅，將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目的貸方。

　　【例題·單項選擇題】

　　企業(yè)當(dāng)月預(yù)交當(dāng)月增值稅的科目是：

　　A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　B.應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　C.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　D.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』企業(yè)當(dāng)月預(yù)交當(dāng)月增值稅應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”核算。

　　【例題·單項選擇題】

　　某公司本月對外銷售甲產(chǎn)品，售價為100萬元，增值稅稅率為17%，對外捐贈乙產(chǎn)品賬面成本為100萬元，公允價值為120萬元，假設(shè)本月不存在其他業(yè)務(wù)。則銷項稅額的金額為：

　　A.17萬元

　　B.34萬元

　　C.37.4萬元

　　D.20.4萬元

　　『正確答案』C

　　『答案解析』對外捐贈視同銷售應(yīng)該按照公允價值交納銷項稅，本月應(yīng)計入銷項稅的金額=100×17%+120×17%=37.4(萬元)。

　　【例題·多項選擇題】

　　企業(yè)依法繳納的下列稅費中，不應(yīng)計入稅金及附加的有：

　　A.房產(chǎn)稅

　　B.車船稅

　　C.印花稅

　　D.耕地占用稅

　　E.礦產(chǎn)資源補償費

　　『正確答案』DE

　　『答案解析』耕地占用稅計入有關(guān)資產(chǎn)的價值，礦產(chǎn)資源補償費計入管理費用。

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