2019年中級審計師《企業(yè)財務(wù)會計》習(xí)題：第九章_第3頁

　　三、案例分析題

　　1、乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2017年度發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

　　1)1月16日，購入某企業(yè)30%的股份，購買價款為200萬元，另外支付手續(xù)費等相關(guān)費用5萬元。投資當(dāng)日，該企業(yè)可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為500萬元。乙公司自取得投資之日起派人參與被投資企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營決策。

　　2)3月22日，購入一批材料并驗收入庫，款項未付。增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20,n/30,假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素。

　　3)5月9日，從二級市場購入200萬股股票并將其劃定為交易性金融資產(chǎn)，支付價款2400萬元(含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利80萬元)，另支付交易費用1.44萬元。

　　4)6月28日，出售一項專利權(quán)，收取價款50萬元，應(yīng)交稅費2.75萬元，該項無形資產(chǎn)的原始價值為100萬元，累計攤銷為60萬元。

　　5)2017年度，乙公司的營業(yè)收入為600萬元，營業(yè)成本為450萬元，銷售費用為25萬元，管理費用為19萬元，資產(chǎn)處置損益貸方10萬元，營業(yè)外收入為5萬元，所得稅費用為20萬元。假定未發(fā)生其他業(yè)務(wù)。

　　要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　<1> 、3月22日購入材料，應(yīng)記入“應(yīng)付賬款”科目的金額為：

　　A、98萬元

　　B、114.66萬元

　　C、115萬元

　　D、117萬元

　　<2> 、3月22日購入材料，應(yīng)記入“應(yīng)付賬款”科目的金額為：

　　A、98萬元

　　B、114.66萬元

　　C、115萬元

　　D、117萬元

　　<3> 、5月9日購入股票，應(yīng)記入“交易性金融資產(chǎn)——成本”科目的金額為：

　　A、2320萬元

　　B、2321.44萬元

　　C、2400萬元

　　D、2401.44萬元

　　<4> 、6月28日出售專利權(quán)，應(yīng)確認的處置收益為：

　　A、7.25萬元

　　B、10萬元

　　C、47.25萬元

　　D、50萬元

　　<5> 、乙公司2017年利潤表中營業(yè)利潤的金額為：

　　A、91萬元

　　B、116萬元

　　C、111萬元

　　D、150萬元