2019年中級(jí)審計(jì)師《企業(yè)財(cái)務(wù)管理》習(xí)題：第五章

　　第二部分第五章 營(yíng)運(yùn)資本管理

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于資產(chǎn)組合的表述中，正確的是：

　　A、資產(chǎn)的流動(dòng)性和獲利性是同向的

　　B、資本密集型的生產(chǎn)方式其固定資產(chǎn)的比例高于勞動(dòng)密集型的生產(chǎn)方式

　　C、大企業(yè)所需的資金比較多，故在固定資產(chǎn)上的投資較少

　　D、不愿冒險(xiǎn)、偏好安全的經(jīng)理人員往往采用適中的資產(chǎn)組合策略

　　2、企業(yè)將一張還有40天到期的銀行承兌匯票108000元到銀行進(jìn)行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為5%，則票據(jù)貼現(xiàn)金額為：

　　A、108600元

　　B、107400元

　　C、107985元

　　D、108015元

　　3、下列說(shuō)法不正確的是：

　　A、取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬

　　B、企業(yè)對(duì)銀行賬戶至少每月核對(duì)一次，并且由出納每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　C、信用標(biāo)準(zhǔn)是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件，通常用預(yù)計(jì)的壞賬損失率表示

　　D、與材料采購(gòu)有關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)屬于采購(gòu)成本

　　4、下列關(guān)于籌資組合的表述中，不正確的是：

　　A、影響籌資組合最基本的因素是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與成本的權(quán)衡

　　B、臨時(shí)性負(fù)債不僅融通臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的資本需要，還解決部分永久性資產(chǎn)的資本需求，屬于配合型融資政策

　　C、激進(jìn)型融資政策下，臨時(shí)性負(fù)債在企業(yè)全部資本來(lái)源中所占比重大于配合型融資政策

　　D、與配合型融資政策相比，穩(wěn)健型融資政策下臨時(shí)性負(fù)債占企業(yè)全部資本來(lái)源的比例較小

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　　5、某企業(yè)年銷售額625萬(wàn)元，賒銷額占銷售收入的80%(一年按360天計(jì)算)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為10次，有價(jià)證券報(bào)酬率為8%，變動(dòng)成本率75%，則企業(yè)的應(yīng)收賬款平均收賬期和機(jī)會(huì)成本分別為：

　　A、40天，4萬(wàn)元

　　B、36天，3萬(wàn)元

　　C、40天，3萬(wàn)元

　　D、36天，4萬(wàn)元

　　6、假設(shè)某企業(yè)預(yù)測(cè)的年賒銷額為1 000萬(wàn)元，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為45天，變動(dòng)成本率為60%，資金成本率為8%，一年按360天計(jì)，則應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本為：

　　A、125萬(wàn)元

　　B、100萬(wàn)元

　　C、7.5萬(wàn)元

　　D、6萬(wàn)元

　　7、某企業(yè)按年利率6%向銀行借款1000萬(wàn)元，銀行要求保留10%的補(bǔ)償性余額，同時(shí)要求按照貼現(xiàn)法計(jì)息，則這項(xiàng)借款的實(shí)際利率約為：

　　A、6.67%

　　B、6.38%

　　C、7.14%

　　D、6%

　　8、當(dāng)信用條件為“2/40，n/60”時(shí)，一年按360天計(jì)算，企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的資本成本率是：

　　A、2%

　　B、5%

　　C、28.37%

　　D、36.73%

　　9、某企業(yè)按“2/10，N/60”條件購(gòu)進(jìn)商品20000元，若放棄現(xiàn)金折扣，則放棄現(xiàn)金折扣的成本率為：

　　A、12.3%

　　B、12.6%

　　C、11.4%

　　D、14.7%

　　10、某企業(yè)每年需采購(gòu)鋼材3600噸，每噸鋼材年存儲(chǔ)成本為200元，平均每次訂貨成本為2500元。該企業(yè)采購(gòu)鋼材的年經(jīng)濟(jì)訂貨批數(shù)是：

　　A、9 次

　　B、12 次

　　C、18 次

　　D、24 次

　　11、某企業(yè)每年耗用某種原材料3600千克，該材料的單位成本為2元，單位材料年持有成本為1元，一次訂貨成本50元，則下列說(shuō)法正確的是：

　　A、該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為300千克，最小存貨成本為3000元

　　B、該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為600千克，最小存貨成本為600元

　　C、該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為600千克，最小存貨成本為300元

　　D、該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為600千克，最小存貨成本為6000元