2019年中級(jí)審計(jì)師《企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)》習(xí)題：第二章_第2頁

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、為判斷固定資產(chǎn)的總體合理性，審計(jì)人員通常可采用的分析程序有：

　　A、分析本期與以前各期固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況

　　B、計(jì)算固定資產(chǎn)總值與本期產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，并與前期比較

　　C、復(fù)算各類固定資產(chǎn)本期計(jì)提折舊額的正確性

　　D、比較本期與以前各期固定資產(chǎn)修理和維護(hù)費(fèi)用

　　E、審查本期新增固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的合理性

　　2、被審計(jì)單位對(duì)下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了折舊，審計(jì)人員認(rèn)為正確的有：

　　A、經(jīng)營性租出固定資產(chǎn)

　　B、融資租入固定資產(chǎn)

　　C、季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備

　　D、單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地

　　E、已經(jīng)提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　3、為發(fā)現(xiàn)未列報(bào)或未入賬的應(yīng)付款項(xiàng)，需要審查的相關(guān)憑證有：

　　A、決算日后資金支出的主要憑證

　　B、決算日后若干天的購貨發(fā)票

　　C、決算日之前發(fā)出的驗(yàn)收單

　　D、賣方對(duì)賬單

　　E、決算日之前的領(lǐng)料單

　　4、應(yīng)審查應(yīng)付款項(xiàng)總體所有項(xiàng)目的情形包括：

　　A、應(yīng)付款項(xiàng)賬戶數(shù)較少

　　B、抽樣結(jié)果表明誤差很大，無法接受總體

　　C、應(yīng)付款項(xiàng)賬戶數(shù)較多

　　D、抽樣結(jié)果表明誤差不大

　　E、沒有發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤

　　5、采購與付款循環(huán)一般包括的過程有：

　　A、編制訂購單

　　B、確認(rèn)債務(wù)

　　C、處理和記錄價(jià)款的支付

　　D、批準(zhǔn)賒銷

　　E、發(fā)運(yùn)商品

　　6、下列關(guān)于采購與付款交易的內(nèi)部控制的說法中正確的有：

　　A、驗(yàn)收商品的保管與采購屬于不相容職務(wù)，應(yīng)相互分離

　　B、采購商品與驗(yàn)收商品屬于不相容職務(wù)，應(yīng)相互分離

　　C、采購合同的談判與簽訂可以由一人完成

　　D、驗(yàn)收商品與保管商品可以由同一人負(fù)責(zé)

　　E、款項(xiàng)收支與總賬賬簿記錄人員可以由同一人負(fù)責(zé)

　　7、下列各項(xiàng)中，屬于采購與付款循環(huán)中實(shí)物控制措施的有：

　　A、訂購單中留有足夠的欄目和空間，詳細(xì)反映訂貨要求

　　B、設(shè)置采購日記賬，及時(shí)完整記錄所有采購業(yè)務(wù)

　　C、未簽發(fā)的支票由專人予以妥善保管

　　D、對(duì)每一供應(yīng)商設(shè)立應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬，并與總賬平行登記

　　E、加強(qiáng)對(duì)已驗(yàn)收入庫商品的控制，限制非授權(quán)人員接近

　　8、下列各項(xiàng)中，屬于采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試程序的有：

　　A、審查訂購單是否連續(xù)編號(hào)

　　B、檢查采購合同是否經(jīng)過有關(guān)部門審查

　　C、抽取部分支票，檢查簽發(fā)的支票是否有被授權(quán)人的簽字

　　D、審核賣方對(duì)賬單，并追查至應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬

　　E、向債權(quán)人函證應(yīng)付款項(xiàng)數(shù)額

　　三、案例分析題

　　1、(一)資料

　　2014年2月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2013年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

　　1.審計(jì)人員對(duì)乙公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)，在查驗(yàn)固定資產(chǎn)的新增手續(xù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)2013年新增固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)不多，審計(jì)人員驗(yàn)證固定資產(chǎn)的各種手續(xù)是否齊全。

　　2.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)乙公司于2013年6月對(duì)一生產(chǎn)線進(jìn)行了改良支出。該生產(chǎn)線的賬面原值為1200萬元，已計(jì)提折舊400萬元，減值準(zhǔn)備為100萬元。在改良過程中，領(lǐng)用原材料200萬元(購買時(shí)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬元)，發(fā)生其他支出50萬元，乙公司確認(rèn)改良支出后的生產(chǎn)線入賬價(jià)值為984萬元。

　　3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)乙公司固定資產(chǎn)核算中存在以下事項(xiàng)：將為建造廠房購買土地使用權(quán)的費(fèi)用計(jì)入在建工程;對(duì)雖已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未竣工決算的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊;因市價(jià)上漲，將以前年度計(jì)提的減值準(zhǔn)備恢復(fù);經(jīng)營租賃取得的固定資產(chǎn)未作為企業(yè)的固定資產(chǎn)。

　　4.審計(jì)人員為核查固定資產(chǎn)的真實(shí)性，決定實(shí)施監(jiān)盤。

　　5.審計(jì)人員運(yùn)用分析方法檢查固定資產(chǎn)變動(dòng)合理性，發(fā)現(xiàn)用固定資產(chǎn)總值除以全年總產(chǎn)量所得的比率與以前年度相比大大提高。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　<1> 、針對(duì)“資料1”，下列各項(xiàng)中，屬于驗(yàn)證固定資產(chǎn)新增的手續(xù)有：

　　A、有無購建計(jì)劃

　　B、出售調(diào)出計(jì)劃

　　C、對(duì)外投資可行性研究

　　D、概算預(yù)算及審批文件

　　<2> 、針對(duì)“資料2”，對(duì)于改良支出后建筑物的入賬價(jià)值，假定不考慮其他因素，審計(jì)人員應(yīng)建議乙公司做如下調(diào)整：

　　A、調(diào)減固定資產(chǎn)34萬元

　　B、調(diào)減固定資產(chǎn)50萬元

　　C、調(diào)減固定資產(chǎn)84萬元

　　D、不需要調(diào)整

　　<3> 、針對(duì)“資料3”，審計(jì)人員認(rèn)為乙公司賬務(wù)處理正確的有：

　　A、將為建造廠房購買土地使用權(quán)的費(fèi)用計(jì)入在建工程

　　B、對(duì)雖已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未竣工決算的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊

　　C、因市價(jià)上漲，將以前年度計(jì)提的減值準(zhǔn)備恢復(fù)

　　D、經(jīng)營租賃取得的固定資產(chǎn)未作為企業(yè)的固定資產(chǎn)

　　<4> 、針對(duì)“資料4”，審計(jì)人員實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，可以采取的方式有：

　　A、對(duì)所有的固定資產(chǎn)監(jiān)盤

　　B、對(duì)無法移動(dòng)的固定資產(chǎn)，可以重點(diǎn)抽查驗(yàn)證

　　C、對(duì)安裝使用設(shè)備，可以在小范圍內(nèi)抽查驗(yàn)證

　　D、對(duì)可移動(dòng)的固定資產(chǎn)，可以在較大范圍內(nèi)抽查驗(yàn)證

　　<5> 、針對(duì)“資料5”，審計(jì)人員初步判斷所計(jì)算比率發(fā)生較大變動(dòng)的原因有：

　　A、實(shí)際減少的固定資產(chǎn)未在賬面上注銷

　　B、有閑置固定資產(chǎn)

　　C、有新增固定資產(chǎn)未在賬面上列示

　　D、固定資產(chǎn)計(jì)提折舊錯(cuò)誤