2019年中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與方法》習(xí)題：第七章

　　第一部分第七章 內(nèi)部控制及其測評(píng)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：

　　A、管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格

　　B、責(zé)權(quán)配置

　　C、信息與溝通

　　D、人力資源制度

　　2、促使審計(jì)工作從詳細(xì)審計(jì)發(fā)展成為以測試內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)的是：

　　A、內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展

　　B、審計(jì)行業(yè)的發(fā)展

　　C、審計(jì)抽樣的出現(xiàn)

　　D、審計(jì)環(huán)境的變化

　　3、社會(huì)審計(jì)人員在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為應(yīng)該測試內(nèi)部控制有效性的情況是：

　　A、內(nèi)部控制的設(shè)置極不健全

　　B、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)極低

　　C、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較高

　　D、難以對(duì)內(nèi)部控制的健全性做出評(píng)價(jià)

　　4、內(nèi)部控制的重要載體是：

　　A、組織結(jié)構(gòu)

　　B、責(zé)權(quán)配置

　　C、人力資源制度

　　D、管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格

　　5、下列有關(guān)內(nèi)部控制測評(píng)的說法中，錯(cuò)誤的是：

　　A、高控制風(fēng)險(xiǎn)表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好，此時(shí)可以相應(yīng)減少實(shí)質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍

　　B、如果是低控制風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)可以較多地依賴、利用內(nèi)部控制

　　C、如果是中等控制風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)審計(jì)人員應(yīng)有保留的信賴企業(yè)的內(nèi)部控制

　　D、如果審計(jì)人員決定不依賴某項(xiàng)內(nèi)部控制，可以對(duì)審計(jì)事項(xiàng)直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查

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　　6、2013年5月，美國COSO委員會(huì)發(fā)布的《內(nèi)部控制——整合框架》在原有內(nèi)部控制定義和五要素的基礎(chǔ)上考慮的因素是：

　　A、經(jīng)濟(jì)發(fā)展

　　B、商業(yè)和運(yùn)營環(huán)境的變化

　　C、國家政策

　　D、國際形勢

　　7、下列內(nèi)部控制活動(dòng)中，屬于察覺式控制的是：

　　A、銀行印鑒和空白支票分由不同的會(huì)計(jì)人員保管

　　B、每月的最后一天對(duì)倉庫中的存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)

　　C、超過一定限額的賒銷需要經(jīng)過銷售經(jīng)理審批

　　D、只有經(jīng)過會(huì)計(jì)主管復(fù)核之后的會(huì)計(jì)憑證才能在系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)過賬

　　8、下列對(duì)于控制風(fēng)險(xiǎn)水平與實(shí)質(zhì)性審查關(guān)系的表述正確的是：

　　A、控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)應(yīng)相應(yīng)增加實(shí)質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍

　　B、如果認(rèn)為內(nèi)部控制完全不能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤就應(yīng)將控制風(fēng)險(xiǎn)定為低水平

　　C、控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)應(yīng)適當(dāng)減少財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目檢查的數(shù)量和范圍

　　D、控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)應(yīng)實(shí)施較為詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性審查

　　9、下列各項(xiàng)中，屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是：

　　A、客戶賒銷限額的批準(zhǔn)

　　B、表賬證之間的定期核對(duì)

　　C、原材料采購和會(huì)計(jì)記錄職責(zé)的分離

　　D、財(cái)產(chǎn)物資的專人保管制度

　　10、在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負(fù)責(zé)：

　　A、接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬

　　B、接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款

　　C、保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒

　　D、批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票

　　11、經(jīng)過對(duì)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)，如果認(rèn)為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，決定不依賴某項(xiàng)內(nèi)部控制的，審計(jì)人員可以：

　　A、轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測試階段

　　B、提高控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

　　C、提高固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

　　D、直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查