2019年中級審計師《專業(yè)知識》仿真試題及答案十五

　　一、單項選擇題

　　1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售10個標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，共取得不含增值稅的銷售額為100000元。已知該批卷煙適用的消費稅比例稅率為 56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。該煙廠本期應(yīng)納消費稅為：

　　A、57500元

　　B、56000元

　　C、1500元

　　D、36000元

　　2、根據(jù)《入民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定，下列不屬于消費稅的主要納稅環(huán)節(jié)的是：

　　A、境內(nèi)生產(chǎn)

　　B、委托加工

　　C、進(jìn)口

　　D、零售

　　3、委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為：

　　A、委托人委托的當(dāng)天

　　B、受托人加工完成的當(dāng)天

　　C、委托人提貨的當(dāng)天

　　D、受托人代扣稅款的當(dāng)天

　　4、在分稅制下，屬于中央政府的固定收入的是：

　　A、消費稅

　　B、資源稅

　　C、增值稅

　　D、房產(chǎn)稅

　　5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列事項中，企業(yè)購買貨物的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣的是：

　　A、作為福利發(fā)放給職工

　　B、用于簡易計稅方法計稅項目

　　C、無償贈送客戶

　　D、向職工個人發(fā)放獎品

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　　6、某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，某月外購原材料20000元，當(dāng)月銷售商品獲得含增值稅收入25750元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為：

　　A、772.5元

　　B、750元

　　C、977.5元

　　D、1030元

　　7、下列各項中，不符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是：

　　A、納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　B、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天

　　C、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到款項的當(dāng)天

　　D、進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　8、某企業(yè)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，下列用途不應(yīng)征收消費稅的是：

　　A、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于生活福設(shè)施

　　B、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利

　　C、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于獎勵有突出貢獻(xiàn)的職工

　　D、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

　　9、某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2015年度虧損16萬元，2016年度盈利42萬元。該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：

　　A、1.5萬元

　　B、2.25萬元

　　C、3萬元

　　D、5.2萬元

　　10、企業(yè)獲得的收入中，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，屬于不征稅收入的是：

　　A、租金收入

　　B、財政撥款

　　C、國債利息收入

　　D、公益性捐贈支出

　　11、納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予的罰款處罰為：

　　A、2 000元以上1萬元以下

　　B、1 萬元以上5萬元以下

　　C、5 萬元以上10萬元以下

　　D、10 萬元以上50萬元以下

　　二、多項選擇題

　　1、下列關(guān)于所得稅納稅期限的說法中，正確的有：

　　A、企業(yè)所得稅按納稅年度計算

　　B、企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳

　　C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款

　　D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

　　E、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國法律、行政法規(guī)成立的公司、企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有：

　　A、國有獨資公司

　　B、合伙企業(yè)

　　C、個人獨資企業(yè)

　　D、一人有限責(zé)任公司

　　E、股份有限公司

　　3、下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有：

　　A、用于免征增值稅的項目

　　B、用于集體福利

　　C、用于簡易計稅方法的計稅項目

　　D、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品

　　E、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

　　4、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有：

　　A、提供郵政服務(wù)

　　B、進(jìn)口貨物

　　C、銷售代銷貨物

　　D、企業(yè)經(jīng)營的利潤總額

　　E、銷售不動產(chǎn)

　　5、單位或個體經(jīng)營者的下列經(jīng)營行為，視同銷售貨物的有：

　　A、將貨物交付他人代銷

　　B、將自產(chǎn)貨物用于捐贈

　　C、將購買的貨物分配給投資者

　　D、將購買的貨物用于個人消費

　　E、將委托加工的貨物對外投資

　　6、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對下列各項應(yīng)稅消費品，在計算應(yīng)納消費稅額時采用定額稅率從量計征的有：

　　A、煙絲

　　B、酒精

　　C、成品油

　　D、黃酒

　　E、卷煙

　　7、下列屬于稅款征收方式的有：

　　A、查賬征收

　　B、查定征收

　　C、查驗征收

　　D、定期征收

　　E、核定應(yīng)納稅額

　　8、以下項目中，應(yīng)并入納稅人的收入總額征收企業(yè)所得稅的收入有：

　　A、特許權(quán)使用費收入

　　B、居民企業(yè)間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　C、租金收入

　　D、財政撥款

　　E、企業(yè)接受的捐贈收入

　　9、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的有：

　　A、財政撥款

　　B、國債利息收入

　　C、依法收取并納入財政管理的政府性基金

　　D、符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益

　　E、符合條件的非營利性組織的收入