2019年中級審計師《專業(yè)相關知識》練習題及答案十_第3頁

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 用票單位和個人對于已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應該保存5年，保存期滿報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。

　　2、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項ABD受益對象都是對內(nèi)的。

　　3、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項B，納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于生產(chǎn)非應稅消費品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構、提供勞務以用于饋贈、集資、贊助、職工福利、獎勵等方面的，于移送環(huán)節(jié)納稅，移送使用的當天，為納稅義務發(fā)生的時間。

　　4、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 對消費稅實行從價從量復合計稅的有卷煙和白酒。

　　5、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項ACD其進項稅額不得予以抵扣。

　　6、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項D，非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅。

　　7、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項A，小規(guī)模納稅人實行按銷售額與征收率計算應納稅額的簡易征收辦法，征收率統(tǒng)一為3%。

　　8、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項D屬于營業(yè)稅的范圍。

　　9、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項A，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。

　　10、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 參見教材P467最后一段中的介紹。

　　11、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項C，增值稅，中央政府分享75%，地方政府分享25%。

　　12、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關稅。

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 稅務機關對不同納稅人分別采取查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收以及核定應納稅額等方式征收稅款。

　　2、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 營業(yè)稅數(shù)目包含：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。

　　3、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項C，企業(yè)應當自當月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　　4、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項C，以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，其所有權屬于企業(yè)自己所有，應該照常計提折舊，并且計算所得稅時可以扣除。

　　5、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 選項D，企業(yè)發(fā)生的期間費用，在計算所得稅時是可以扣除的。

　　6、

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 選項A，不包括提供建筑業(yè)勞務，納稅人提供建筑業(yè)勞務的，應當向應稅勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅。

　　7、

　　【正確答案】 BDE

　　【答案解析】 選項A，營業(yè)稅的納稅期限，分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度;選項C，納稅人以1個月或1個季度為納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

　　8、

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 選項A，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權應采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

　　9、

　　【正確答案】 BE

　　【答案解析】 選項B，營業(yè)稅按行業(yè)實行有差別的比例稅率，分為三檔;選項E，娛樂業(yè)稅率為5%～20%。

　　10、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項C，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為而在境內(nèi)未設經(jīng)營機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務人;沒有代理人的，以受讓人或購買人為扣繳義務人。