2019年中級審計師《專業(yè)相關知識》練習題及答案三_第3頁

　　三、案例分析題

　　1、華明企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17%，所得稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅。該企業(yè)2011年度有關資料如下：

　　(1)本年度內(nèi)發(fā)出產(chǎn)品10 000件，其中對外銷售9 000件，其余為在建工程領用。該產(chǎn)品成本每件為12元，銷售價格每件為20元。

　　(2)本年度內(nèi)計入投資收益的債券利息收入為40 000元，其中，取得國債利息收入為3 500元。

　　(3)本年度內(nèi)發(fā)生管理費用50 000元，其中，折舊費用30 000元，業(yè)務招待費20 000元。按稅法規(guī)定可在應納稅所得額前扣除的折舊費用為15 000元，業(yè)務招待費5 000元。

　　(4)本年度內(nèi)接受現(xiàn)金捐贈3 000元(計入當期營業(yè)外收入)。假定不考慮其他因素。

　　要求：根據(jù)上述資料，從備選答案中選出下列問題的正確答案。

　　<1> 、2011年利潤表中營業(yè)利潤為(　　)。

　　A、180000

　　B、108000

　　C、40000

　　D、62000

　　<2> 、2011年利潤表中利潤總額為(　　)。

　　A、62000

　　B、3000

　　C、65000

　　D、68000

　　<3> 、2011年利潤表中所得稅費用為(　　)。

　　A、22875

　　B、23569

　　C、24658

　　D、19584

　　<4> 、2011年利潤表中凈利潤為(　　)。

　　A、40135

　　B、42125

　　C、44235

　　D、43584

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