2019年中級(jí)審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》練習(xí)試題及答案六

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，不正確的是：

　　A、審計(jì)人員在確定內(nèi)部控制的可信賴程度時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎

　　B、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，控制風(fēng)險(xiǎn)始終大于零

　　C、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)如果設(shè)置的好，可以代替實(shí)質(zhì)性審查

　　D、審計(jì)中總是存在一定的控制風(fēng)險(xiǎn)

　　2、下列內(nèi)部控制措施中，屬于財(cái)產(chǎn)物資控制的是：

　　A、計(jì)劃控制

　　B、質(zhì)量控制

　　C、材料的驗(yàn)收和領(lǐng)用制度

　　D、會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核制度

　　3、確定內(nèi)部控制測(cè)試的抽查范圍時(shí)，可選擇的方法是：

　　A、實(shí)地觀察法

　　B、證據(jù)檢查法

　　C、經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法

　　D、重復(fù)執(zhí)行法

　　4、下列各項(xiàng)中，屬于憑證與記錄控制措施的是：

　　A、業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工

　　B、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度

　　C、倉(cāng)庫(kù)由專人負(fù)責(zé)保管

　　D、定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬

　　5、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：

　　A、業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　B、責(zé)權(quán)配置

　　C、賬實(shí)核對(duì)

　　D、獨(dú)立檢查

　　6、企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，屬于內(nèi)部控制要素中的：

　　A、控制環(huán)境

　　B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　C、控制活動(dòng)

　　D、對(duì)控制的監(jiān)督

　　7、對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)是：

　　A、審計(jì)人員的責(zé)任

　　B、管理層的責(zé)任

　　C、治理層的責(zé)任

　　D、內(nèi)部控制設(shè)置人員的責(zé)任

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、信息技術(shù)在改進(jìn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的同時(shí)，也會(huì)帶來(lái)一些特定的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)有：

　　A、信息系統(tǒng)或相關(guān)系統(tǒng)程序可能會(huì)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行錯(cuò)誤處理

　　B、系統(tǒng)癱瘓

　　C、數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險(xiǎn)

　　D、數(shù)據(jù)處理速度加快

　　E、不恰當(dāng)?shù)娜斯じ深A(yù)

　　2、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制的作用的有：

　　A、保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用

　　B、保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的完整

　　C、促進(jìn)工作效率的提高和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

　　D、促進(jìn)國(guó)家各項(xiàng)政策、法規(guī)的貫徹落實(shí)

　　E、增強(qiáng)企業(yè)的管理意識(shí)

　　3、根據(jù)控制的功能，控制可以分為：

　　A、財(cái)產(chǎn)物資控制

　　B、預(yù)防式控制

　　C、察覺式控制

　　D、會(huì)計(jì)信息控制

　　E、經(jīng)營(yíng)決策控制

　　4、下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的有：

　　A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的要素之一

　　B、內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境的改變而失效

　　C、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)不能代替實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　D、內(nèi)部控制按照其功能不同可分為預(yù)防式控制和察覺式控制

　　E、任何審計(jì)項(xiàng)目都必須進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)評(píng)

　　三、案例分析題

　　1、(一)資料

　　2009年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2008年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。相關(guān)情況和資料如下：

　　1.審計(jì)人員在抽查記賬憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分記賬憑證上的審核與編制為同一人。經(jīng)進(jìn)一步了解，財(cái)會(huì)部門未建立表、賬、證之間的定期核對(duì)制度。

　　2.審計(jì)人員抽取了2008年不同月份的若干張客戶訂貨單，檢查銷售業(yè)務(wù)的授權(quán)審批情況。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

　　<1> 、“資料1”中，違反相關(guān)內(nèi)部控制要求的控制活動(dòng)有：

　　A、業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　B、職責(zé)分工控制

　　C、憑證與記錄控制

　　D、實(shí)物控制

　　<2> 、“資料2”中，審計(jì)人員所實(shí)施的內(nèi)部控制測(cè)試屬于：

　　A、余額測(cè)試

　　B、業(yè)務(wù)測(cè)試

　　C、功能測(cè)試

　　D、實(shí)質(zhì)性測(cè)試