2019年中級(jí)審計(jì)師考試《專業(yè)相關(guān)知識(shí)》備考習(xí)題6_第3頁(yè)

　　三、閱讀理解

　　1、大明有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱大明公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2010年11月30日的科目余額(部分科目)如下表所示:

　　科目名稱 借方余額 貸方余額 科目名稱 借方余額 貸方余額

　　銀行存款 27 000 短期借款 17 500

　　交易性金融資產(chǎn) 800 應(yīng)付賬款 10 000

　　應(yīng)收賬款 20 000 預(yù)收賬款 25 600

　　壞賬準(zhǔn)備 80 應(yīng)交稅費(fèi) 1 250

　　預(yù)付賬款 3 500 應(yīng)付利息 3 920

　　原材料 10 000 實(shí)收資本 120 000

　　庫(kù)存商品 45 000 資本公積 9 000

　　持有至到期投資 27 000 盈余公積 5 500

　　固定資產(chǎn) 64 000 利潤(rùn)分配 4 950

　　累計(jì)折舊 13 000 本年利潤(rùn) 10 000

　　在建工程 21 000

　　假定壞賬準(zhǔn)備均為應(yīng)收賬款計(jì)提。

　　大明公司12月份有關(guān)資料如下：

　　(1)本月銷售商品不含稅售價(jià)25 000元，增值稅額4 250元，款項(xiàng)尚未收到。商品成本為21 000元;

　　(2)收回以前年度已核銷的壞賬4 800元;

　　(3)向承包商支付部分工程款6 500元，工程尚未完工;

　　(4)計(jì)提本月管理用固定資產(chǎn)折舊1 250元，另用銀行存款支付其他管理費(fèi)用2 000元;

　　(5)購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)，買價(jià)5 000元，另支付交易費(fèi)用60元，款項(xiàng)用銀行存款支付;

　　(6)本月支付已計(jì)提的短期借款利息3 500元;

　　(7)用銀行存款償還短期借款5 500元;

　　(8)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用283元，均以銀行存款支付;

　　(9)企業(yè)經(jīng)過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的分析，決定年末按應(yīng)收賬款余額的1%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;

　　(10)公司所得稅稅率為25%，1～11月份的所得稅費(fèi)用已轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。本月應(yīng)交所得稅為1 198.63元，已用銀行存款繳納，假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng);

　　(11)按規(guī)定計(jì)提的法定盈余公積和任意盈余公積的金額均為1 359.59元。

　　要求：根據(jù)上述資料，從備選答案中選出下列問(wèn)題的正確答案。(列出計(jì)算過(guò)程，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù))

　　<1> 、2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項(xiàng)目的金額為(　　)。

　　A、7 586.23元

　　B、7 758.37元

　　C、7 915.42元

　　D、8 452.26元

　　<2> 、2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為(　　)。

　　A、50 256.8

　　B、56 842.5

　　C、48 757.5

　　D、46 321.6

　　<3> 、2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付利息”項(xiàng)目的金額為(　　)。

　　A、550

　　B、450

　　C、420

　　D、650

　　<4> 、2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額為(　　)。

　　A、15 826.69

　　B、16 253.56

　　C、18 456.23

　　D、20 546.89

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