中級審計師理論與實務(wù)章節(jié)歷年考題:第十一章

　　第十一章　計算機審計

　　第一節(jié)　計算機審計概述

　　【例題1·單選題】(2008年試題)

　　下列有關(guān)計算機審計的表述中，正確的是(　)。

　　A.計算機審計的審計對象只包括電子數(shù)據(jù)，不包括信息系統(tǒng)

　　B.計算機審計審前調(diào)查的具體內(nèi)容與傳統(tǒng)審計一致

　　C.計算機審計不需要進行內(nèi)部控制測試

　　D.計算機審計的基本過程分為準備階段、實施階段和終結(jié)階段

　　【答案】D

　　【解析】計算機審計——對計算機產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計以及對信息系統(tǒng)本身的審計。信息系統(tǒng)審計是以被審計單位的信息系統(tǒng)本身為審計對象的審計，包括對信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計、對信息系統(tǒng)組成部分的審計以及對信息系統(tǒng)生命周期的審計等。

　　第二節(jié)　電子數(shù)據(jù)審計

　　【例題2·多選題】(2010年試題)

　　電子數(shù)據(jù)審計中，數(shù)據(jù)采集的方式有(　)。

　　A.文件傳輸

　　B.數(shù)據(jù)驗證

　　C.直接拷貝和直接讀取

　　D.開放數(shù)據(jù)互連

　　E.平行模擬

　　【答案】ACD

　　【解析】數(shù)據(jù)采集的方式：(1)直接拷貝和直接讀取。(2)利用嵌入審計模塊采集數(shù)據(jù)。(3)利用財務(wù)軟件標準接口采集數(shù)據(jù)。(4)網(wǎng)上采集。(5)文件傳輸。(6)開放數(shù)據(jù)互連(ODBC)。

　　【例題3·單選題】(2008年試題)在電子數(shù)據(jù)審計中，對于被審計單位的源數(shù)據(jù)中存在的值缺失、數(shù)據(jù)值為空等不規(guī)范之處，審計人員應(yīng)該進行(　)。

　　A.數(shù)據(jù)采集

　　B.數(shù)據(jù)清理

　　C.數(shù)據(jù)驗證

　　D.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

　　【答案】B

　　【解析】針對數(shù)據(jù)不規(guī)范審計人員應(yīng)該進行數(shù)據(jù)清理。

　　【例題4·單選題】(2011年試題)

　　審計人員對所采集到的被審計單位的源數(shù)據(jù)，進行一系列的操作以使之規(guī)范化的過程稱為(　)。

　　A.數(shù)據(jù)清理

　　B.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

　　C.數(shù)據(jù)驗證

　　D.數(shù)據(jù)分析

　　【答案】A

　　【解析】數(shù)據(jù)清理——對所采集到的被審計單位的源數(shù)據(jù)，進行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程。

　　【例題5·單選題】(2009年試題)在電子數(shù)據(jù)審計中，對于被審計單位的源數(shù)據(jù)存在類型不一致、格式不一致的情況，審計人員應(yīng)該進行(　)。

　　A.數(shù)據(jù)采集

　　B.數(shù)據(jù)清理

　　C.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

　　D.數(shù)據(jù)驗證

　　【答案】C

　　【解析】數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換是指對數(shù)據(jù)清理后得到的數(shù)據(jù)進行語法和語義上的轉(zhuǎn)換，得到適合審計分析數(shù)據(jù)的過程。

　　【例題6·單選題】(2012年試題)下列關(guān)于電子數(shù)據(jù)審計流程的描述中，正確的是(　)。

　　A.數(shù)據(jù)采集——數(shù)據(jù)清理——數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換——創(chuàng)建中間表——數(shù)據(jù)分析

　　B.數(shù)據(jù)采集——數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換——數(shù)據(jù)清理——創(chuàng)建中間表——數(shù)據(jù)分析

　　C.數(shù)據(jù)采集——創(chuàng)建中間表——數(shù)據(jù)清理——數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換——數(shù)據(jù)分析

　　D.數(shù)據(jù)采集——創(chuàng)建中間表——數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換——數(shù)據(jù)清理——數(shù)據(jù)分析

　　【答案】A

　　【解析】電子數(shù)據(jù)審計內(nèi)容包括：數(shù)據(jù)采集——數(shù)據(jù)清理——數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換——數(shù)據(jù)驗證——創(chuàng)建中間表——數(shù)據(jù)分析

　　第三節(jié)　信息系統(tǒng)審計

　　【例題6·單選題】(2012年試題)下列關(guān)于電子數(shù)據(jù)審計流程的描述中，正確的是(　)。

　　A.數(shù)據(jù)采集——數(shù)據(jù)清理——數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換——創(chuàng)建中間表——數(shù)據(jù)分析

　　B.數(shù)據(jù)采集——數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換——數(shù)據(jù)清理——創(chuàng)建中間表——數(shù)據(jù)分析

　　C.數(shù)據(jù)采集——創(chuàng)建中間表——數(shù)據(jù)清理——數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換——數(shù)據(jù)分析

　　D.數(shù)據(jù)采集——創(chuàng)建中間表——數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換——數(shù)據(jù)清理——數(shù)據(jù)分析

　　【答案】A

　　【解析】電子數(shù)據(jù)審計內(nèi)容包括：數(shù)據(jù)采集——數(shù)據(jù)清理——數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換——數(shù)據(jù)驗證——創(chuàng)建中間表——數(shù)據(jù)分析

　　第三節(jié)　信息系統(tǒng)審計

　　【例題9·多選題】(2011年試題)對信息系統(tǒng)組成部分的審計是信息系統(tǒng)審計的內(nèi)容之一，其審計內(nèi)容包括(　)。

　　A.計算機硬件

　　B.系統(tǒng)軟件

　　C.安全控制

　　D.應(yīng)用軟件

　　E.組織控制

　　【答案】ABD

　　【解析】信息系統(tǒng)是由人、計算機硬件、系統(tǒng)軟件、應(yīng)用軟件所組成的計算機系統(tǒng)。

　　【例題10·單選題】(2010年試題)下列各項中，不屬于信息系統(tǒng)測試方法的是(　)。

　　A.測試數(shù)據(jù)法

　　B.平行模擬法

　　C.圖形描述法

　　D.虛擬實體法

　　【答案】C

　　【解析】信息系統(tǒng)描述的方法有文字描述法;表格描述法;圖形描述法。

　　【例題11·單選題】(2009年試題)

　　審計人員設(shè)計一套虛擬的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，將其輸入到被審計單位的信息系統(tǒng)中，觀察比較運行結(jié)果是否與預期相符，這種測試方法是(　)。

　　A.嵌入審計模塊法

　　B.平行模擬法

　　C.測試數(shù)據(jù)法

　　D.虛擬實體法

　　【答案】C

　　【解析】測試數(shù)據(jù)法是指審計人員設(shè)計一套虛擬的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，將其輸入到計算機中，觀察比較輸出是否與預期相符。如果相符，說明內(nèi)部控制存在并符合既定要求或應(yīng)用程序正確。這些數(shù)據(jù)可以是真實的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，也可以是測試人員為了檢驗程序而設(shè)定的“邊界數(shù)據(jù)”，從而能夠最大限度地反映信息系統(tǒng)運行的不同情況。

　　【例題12·單選題】(2011年試題)下列有關(guān)信息系統(tǒng)審計技術(shù)方法的表述，正確的是(　)。

　　A.調(diào)查了解信息系統(tǒng)不能采用詢問、檢查、觀察等傳統(tǒng)方法