中級(jí)審計(jì)師理論與實(shí)務(wù)章節(jié)歷年考題:第三章

第三章　審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德

　　【例題1·多選題】(2012年試題)下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有(　　)。

　　A.審計(jì)準(zhǔn)則是完善審計(jì)組織內(nèi)部管理的基礎(chǔ)

　　B.審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位績(jī)效的標(biāo)準(zhǔn)

　　C.審計(jì)準(zhǔn)則是判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩

　　D.審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)

　　E.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度

　　【正確答案】ADE

　　【答案解析】審計(jì)準(zhǔn)則的作用：衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度;確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù);審計(jì)組織與社會(huì)進(jìn)行溝通的媒介;完善內(nèi)部管理的基礎(chǔ)。

　　【例題2·單選題】(2011年試題)下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度

　　B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范

　　C.審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)

　　D.審計(jì)準(zhǔn)則是判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)D是審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，選項(xiàng)ABC是審計(jì)準(zhǔn)則的表述。

　　【例題3·單選題】(2009年試題)下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的是(　　)。

　　A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范

　　B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員為證明審計(jì)事項(xiàng)而收集的證明材料

　　C.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量和評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)

　　D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理處罰的唯一依據(jù)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則定義。

　　【例題4·多選題】(2008年試題)下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有(　　)。

　　A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩

　　B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必需遵守的行為規(guī)范

　　C.審計(jì)準(zhǔn)則是作出審計(jì)決定的依據(jù)

　　D.審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)

　　E.審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)

　　【正確答案】BDE

　　【答案解析】審計(jì)準(zhǔn)則的含義，審計(jì)準(zhǔn)則的作用。

　　【例題5·單選題】(2012年試題)下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是(　　)。

　　A.選擇簡(jiǎn)單易審的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

　　B.對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目都進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

　　C.對(duì)所有審計(jì)事項(xiàng)都采用抽查法

　　D.對(duì)所有審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核

　　【正確答案】D

　　【答案解析】ABC屬于審計(jì)程序。

　　【例題6·單選題】(2010年)下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)組織審計(jì)質(zhì)量控制措施的是(　　)。

　　A.對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分級(jí)復(fù)核

　　B.對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)

　　C.對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核

　　D.對(duì)被審計(jì)單位提出完善內(nèi)部控制的建議

　　【正確答案】D

　　【答案解析】審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織內(nèi)部制度和規(guī)范。

　　【例題7·多選題】(2008年試題)下列審計(jì)質(zhì)量控制措施中，屬于對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)控制的有(　　)。

　　A.助理審計(jì)人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核

　　B.建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提升的審計(jì)人員都能勝任其新職務(wù)

　　C.建立嚴(yán)格的聘用制度，保證聘用的審計(jì)人員都能勝任自己的工作

　　D.審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)之前進(jìn)行充分的計(jì)劃

　　E.專職復(fù)核人員在審計(jì)報(bào)告審定前，應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】ADE屬于審計(jì)過程的控制

　　【例題8·多選題】下列要求中，屬于國(guó)家審計(jì)人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德有(　　)。

　　A.客觀公正

　　B.不得采用強(qiáng)迫、利誘等方式招攬業(yè)務(wù)

　　C.不得以服務(wù)成果大小決定收費(fèi)高低

　　D.嚴(yán)格依法

　　E.保守秘密

　　【正確答案】ADE

　　【答案解析】考點(diǎn)為國(guó)家審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范要求。選項(xiàng)BC屬于社會(huì)審計(jì)應(yīng)該遵守的職業(yè)道德。

　　【例題9·單選題】(2011年)下列各項(xiàng)中，不符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的是(　　)。

　　A.不得從事?lián)p害所在組織利益的活動(dòng)

　　B.保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷

　　C.在履行職責(zé)時(shí)，做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉

　　D.在審計(jì)報(bào)告中依據(jù)被審計(jì)單位的意愿披露相關(guān)事項(xiàng)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】D不符合審計(jì)的客觀原則。

　　【例題10·單選題】下列關(guān)于社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德的說法中正確的是(　　)。

　　A.審計(jì)人員應(yīng)按有關(guān)規(guī)定接受繼續(xù)教育

　　B.審計(jì)人員應(yīng)以服務(wù)成果的大小決定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的高低

　　C.審計(jì)人員可以采取任何手段爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)

　　D.審計(jì)人員可以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】考點(diǎn)為社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德。BCD違反社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德。

　　【例題11·多選題】(2010年試題)下列有關(guān)審計(jì)職業(yè)道德的表述中，正確的有(　　)。

　　A.審計(jì)人員執(zhí)行任務(wù)時(shí)，不得隱瞞或者曲解事實(shí)

　　B.審計(jì)人員履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎

　　C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

　　D.審計(jì)人員對(duì)于在執(zhí)業(yè)過程中得知的商業(yè)秘密，負(fù)有保密責(zé)任

　　E.審計(jì)人員在執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)將委托人的利益放在第一位

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】考點(diǎn)為審計(jì)人員職業(yè)道德的規(guī)范。職業(yè)道德基本原則包括：誠(chéng)信、獨(dú)立、客觀和公正。

　　【例題12·多選題】(2009年試題)下列各項(xiàng)中，符合審計(jì)職業(yè)道德要求的有(　　)。

　　A.保守審計(jì)過程中知悉的被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

　　B.保持獨(dú)立性

　　C.以職業(yè)身份代行被審計(jì)單位管理職能

　　D.參加教育和培訓(xùn)，保持職業(yè)勝任能力

　　E.保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】考點(diǎn)為審計(jì)人員職業(yè)道德的規(guī)范。

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