2018年中級審計師《專業(yè)相關(guān)知識》易錯題(14)_第3頁

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率是15%。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 應(yīng)納消費稅=[14040/(1+17%)]×25%+2000×0.5=4000元。

　　【該題針對“消費稅”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項D屬于營業(yè)稅的范圍。

　　【該題針對“增值稅”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 應(yīng)交增值稅稅額=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)

　　【該題針對“增值稅”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 應(yīng)納增值稅=25750/(1+3%)*3%=750元

　　【該題針對“增值稅”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項C，增值稅，中央政府分享75%，地方政府分享25%。

　　【該題針對“稅法概述”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 用票單位和個人對于已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)該保存5年，保存期滿報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。

　　【該題針對“稅法概述”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 增值稅：中央政府分享75%，地方政府分享25%，因此比例為3:1。

　　【該題針對“稅法概述”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 在分稅制下，中央政府的固定收入包括：消費稅、車輛購置稅、船舶噸稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的消費稅和增值稅等稅收收入。

　　【該題針對“稅法概述”知識點進行考核】

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 選項D，企業(yè)發(fā)生的期間費用，在計算所得稅時是可以扣除的。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 選項B是減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;選項D是可以按照一定的比例實行稅額抵免;選項E可以減計收入。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 選項A，不包括提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 營業(yè)稅的稅目按行業(yè)不同設(shè)置了九個，其中涉及交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通訊業(yè)、文體業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。加工、修理修配業(yè)屬于增值稅的征稅范圍。

　　【該題針對“營業(yè)稅”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 下列行為視同銷售貨物：將貨物交付其他單位或者個人代銷;銷售代銷貨物;設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售(但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外);將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目;將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者;將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者;將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費;將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。

　　【該題針對“增值稅”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項C，納稅人騙取國家出口退稅款的，應(yīng)該由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款。

　　【該題針對“稅法概述”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外，選項A正確;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行，選項B正確，選項C錯誤;納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得，選項D正確，選項E錯誤。

　　【該題針對“稅法概述”知識點進行考核】