2018年中級審計師《專業(yè)相關(guān)知識》易錯題(2)_第2頁

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 應(yīng)交增值稅稅額=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)

　　【該題針對“增值稅”知識點進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項B，采用預(yù)收貨款結(jié)算的，應(yīng)為貨物發(fā)出的當(dāng)天;選項C，采用直接收款方式銷售，不論是否發(fā)貨，應(yīng)為收到銷售款或取得索取銷售款憑證的當(dāng)天;選項D，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

　　【該題針對“增值稅”知識點進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 納稅人采取以舊換新方式銷售一般貨物時，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。

　　【該題針對“增值稅”知識點進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核的是消費稅的納稅人。在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的單位和個人。

　　【該題針對“消費稅”知識點進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 應(yīng)納消費稅=[14040/(1+17%)]×25%+2000×0.5=4000元。

　　【該題針對“消費稅”知識點進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予的罰款處罰為10 萬元以上 50 萬元以下。

　　【該題針對“稅法概述”知識點進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 在分稅制下，中央政府的固定收入包括：消費稅、車輛購置稅、關(guān)稅、船舶噸稅、印花稅、海關(guān)代征的消費稅和增值稅等稅收收入。

　　【該題針對“稅法概述”知識點進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，這兩種企業(yè)繳納的是個人所得稅。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點進(jìn)行考核】

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABE

　　【答案解析】 小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的;從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的;從事應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的。年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人，按照小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

　　【該題針對“增值稅”知識點進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 選項CD，小規(guī)模納稅人對增值稅的核算采用簡易辦法，不能開具增值稅專用發(fā)票，沒有進(jìn)項稅額。選項E，外購商品用于集體福利，進(jìn)項稅額不可以抵扣。

　　【該題針對“增值稅”知識點進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)對不同納稅人分別采取查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收以及核定應(yīng)納稅額等方式征收稅款。

　　【該題針對“稅法概述”知識點進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 BDE

　　【答案解析】 免稅收入：①國債利息收入;②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;③在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;④符合條件的非營利性組織的收入。AC屬于不征稅收入。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點進(jìn)行考核】