2018年中級審計師考試《理論與實務》模擬習題(6)_第2頁

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本年未分配利潤賬戶余額=35000+700000-105000=630000(元)

　　【該題針對“利潤分配”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 期末該交易性金融資產賬面價值2900萬元，計稅基礎2300萬元，產生應納稅暫時性差異600萬元，確認遞延所得稅負債150萬元。

　　【該題針對“所得稅費用”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 2010年所得稅費用=(1 000-20)×25%=245(萬元)。

　　【該題針對“所得稅費用”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項A，銀行存款利息收入沖減財務費用：

　　借：銀行存款

　　貸：財務費用

　　選項B，沖減管理費用。

　　選項D，確實無法收回的應收賬款作壞賬核銷：

　　借：壞賬準備

　　貸：應收賬款

　　【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 銷售商品確認的銷售成本通過主營業(yè)務成本科目核算，銷售原材料確認的銷售成本通過其他業(yè)務成本科目來核算，實際發(fā)生的現(xiàn)金折扣計入到財務費用科目核算，因此該題中計入其他業(yè)務成本的金額為10萬元。

　　【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益(損失以“-”號填列)+投資收益(損失以“-”號填列)，選項A計入其他綜合收益，不影響營業(yè)利潤;選項BD，計入營業(yè)外收入，不影響營業(yè)利潤;選項C計入公允價值變動損益。

　　【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 只有在退貨期滿時，企業(yè)才將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給買方，才能確認為收入。

　　【該題針對“收入、費用及利潤概述”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 2012年該企業(yè)應確認的勞務收入=400×70%-80=200(萬元)。

　　【該題針對“收入、費用及利潤概述”知識點進行考核】

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 資產的賬面價值小于計稅基礎，負債的賬面價值大于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，因此選項BD正確;資產的賬面價值大于計稅基礎，負債的賬面價值小于計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，因此ACE正確。

　　【該題針對“所得稅費用”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 DE

　　【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 所得稅費用不影響利潤總額，它影響的是凈利潤。

　　【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 訴訟費和業(yè)務招待費應在管理費用科目中核算，廣告費在銷售費用科目中核算。

　　【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 選項BCE都是非日常經(jīng)營活動，取得的處置凈損益要記入到營業(yè)外收支中，不記入到其他業(yè)務收入科目。

　　【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】