2018年中級審計師《審計專業(yè)相關知識》備考習題(15)_第2頁

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 不含稅銷售額：206000/(1+3%)=200000元，應交稅額：200000×3%=6000元

　　則本月應交增值稅稅費是6000元。

　　提示：小規(guī)模納稅人的進項稅不能抵扣。

　　【該題針對“應交稅費”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 企業(yè)應交的土地增值稅，屬于房地產(chǎn)業(yè)務的，計入“營業(yè)稅金及附加”科目。車輛購置稅計入資產(chǎn)成本;土地使用稅、車船稅計入管理費用。

　　【該題針對“應交稅費”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 小規(guī)模生產(chǎn)型企業(yè)進項稅額不可以抵扣，當期應交納的增值稅=78 000/(1+3%)×3%=2271.84(元)。

　　【該題針對“應交稅費”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 建造非動產(chǎn)領用的企業(yè)購入的材料，其購進材料的進項稅額不能抵扣，應予以轉(zhuǎn)出。

　　【該題針對“應付職工薪酬”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險屬于個人行為，與企業(yè)無關，不屬于職工薪酬核算的范圍。

　　【該題針對“應付職工薪酬”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 在折扣期內(nèi)付款的，把獲得的現(xiàn)金折扣作為一項理財收益，按原發(fā)生的應付金額，借記應付賬款。

　　【該題針對“應付及預收款項”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 企業(yè)應該支付的金額=200+200×5%×6/12=205(萬元)。

　　【該題針對“應付及預收款項”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 預收賬款不多的企業(yè)，若不設置“預收賬款”科目，其所發(fā)生的預收貨款應通過“應收賬款”科目貸方核算。

　　【該題針對“應付及預收款項”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 企業(yè)享受的現(xiàn)金折扣并不影響應付賬款的初始確認，所以應付賬款的初始確認金額=100×(1+17%)×(1-10%)=105.3(萬元)。

　　【該題針對“應付及預收款項”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 無形資產(chǎn)研發(fā)人員的薪酬記入“研發(fā)支出”科目，符合資本化條件的部分，最終轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)。

　　【該題針對“應付職工薪酬”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 其他長期職工薪酬是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外的所有職工薪酬。

　　【該題針對“應付職工薪酬”知識點進行考核】

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。因此ABD都應該交納營業(yè)稅。增值稅的征稅范圍包括銷售或進口貨物，以及提供的加工、修理修配勞務。因此銷售商品取得收入應交納增值稅。

　　【該題針對“應交稅費”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】

　　【該題針對“短期借款”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 業(yè)務招待費應計入管理費用，不屬于職工薪酬。

　　【該題針對“應付職工薪酬”知識點進行考核】