2018年中級審計師考試《法律》練習(xí)題及答案七

　　一、單項選擇題

　　1、2011年5月，某股份有限公司發(fā)行了5年期公司債券2200萬元，1年期公司債券1100萬元。截至2012年7月31日的凈資產(chǎn)額為12000萬元，除前述債券外，其余已全部歸還本息，計劃于2012年8月初再次發(fā)行債券。該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過：

　　A、2600萬元

　　B、2300萬元

　　C、4800萬元

　　D、1300萬元

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 公司累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%，則公司再發(fā)行股票不得超過12000*40%-2200=2600萬元

　　【該題針對“證券法”知識點進行考核】

　　2、根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列選項中，不屬于公司內(nèi)幕信息的知情人的是：

　　A、發(fā)行人的董事

　　B、持有公司5%以上股份的法人股東中的董事

　　C、發(fā)行人的保薦人

　　D、發(fā)行人持股5%的第二大股東的財務(wù)科副科長

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，持有公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，公司的實際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員屬于內(nèi)幕信息知情人員。

　　【該題針對“證券法”知識點進行考核】

　　3、下列有關(guān)公開發(fā)行公司債券條件的說法中，錯誤的是：

　　A、股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣5 000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣7 000萬元

　　B、債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平

　　C、最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息

　　D、累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3 000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6 000萬元。所以選項A錯誤。

　　【該題針對“證券法”知識點進行考核】

　　4、下列關(guān)于匯票背書的說法中，不正確的是：

　　A、背書的連續(xù)可證明持票人享有票據(jù)權(quán)利

　　B、背書連續(xù)是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書人和受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接

　　C、設(shè)質(zhì)背書會發(fā)生權(quán)利轉(zhuǎn)移的效力

　　D、背書分為轉(zhuǎn)讓背書、設(shè)質(zhì)背書和委任背書

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 設(shè)質(zhì)背書不發(fā)生權(quán)利轉(zhuǎn)移的效力，而只使被背書人取得對票據(jù)權(quán)利的質(zhì)權(quán)，只有在被背書人依法實現(xiàn)其質(zhì)權(quán)時，才可以行使匯票權(quán)利。

　　【該題針對“票據(jù)法”知識點進行考核】

　　5、支票上的下列事項，可以由出票人授權(quán)補記的是：

　　A、收款人名稱

　　B、出票人簽章

　　C、付款人名稱

　　D、出票日期

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 支票上的金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記。

　　【該題針對“票據(jù)法”知識點進行考核】

　　6、下列有關(guān)票據(jù)的說法中不正確的是：

　　A、票據(jù)法律關(guān)系的客體是指票據(jù)記載的一定數(shù)額的貨幣

　　B、買賣、存款、擔(dān)保、借貸、贈予等屬于票據(jù)原因關(guān)系

　　C、票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系是產(chǎn)生票據(jù)法律關(guān)系的原因和前提條件

　　D、票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系包括票據(jù)原因關(guān)系和票據(jù)資金關(guān)系

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項B，買賣、擔(dān)保、借貸、贈予等屬于票據(jù)原因關(guān)系;存款和承諾屬于票據(jù)資金關(guān)系。

　　【該題針對“票據(jù)法”知識點進行考核】

　　7、關(guān)于票據(jù)抗辯和票據(jù)抗辯的限制，下列敘述錯誤的是：

　　A、是票據(jù)債務(wù)人根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定對票據(jù)債權(quán)人拒絕履行義務(wù)的行為

　　B、包括物的抗辯和人的抗辯

　　C、票據(jù)抗辯的限制存在于物的抗辯和人的抗辯中

　　D、票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 票據(jù)抗辯分為物的抗辯和人的抗辯。票據(jù)抗辯的限制僅存在于人的抗辯中。

　　【該題針對“票據(jù)法”知識點進行考核】

　　8、甲在與乙的交易中獲匯票一張，付款人為丙。甲請求承兌時，丙在匯票上簽注：“承兌。乙款到后支付�！毕铝嘘P(guān)于丙的付款責(zé)任的表述中，正確的是：

　　A、丙已經(jīng)承兌，應(yīng)承擔(dān)承兌責(zé)任

　　B、視為丙拒絕承兌，丙不承擔(dān)付款責(zé)任

　　C、乙給丙付款后，丙才承擔(dān)付款責(zé)任

　　D、按乙給丙付款的多少確定丙應(yīng)承擔(dān)的付款責(zé)任

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 視為丙拒絕承兌，丙不承擔(dān)付款責(zé)任。

　　【該題針對“票據(jù)法”知識點進行考核】

　　二、多項選擇題

　　1、下列屬于公司債券上市的條件的有：

　　A、股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，

　　B、最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息

　　C、公司債券的期限為1年以上

　　D、公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元

　　E、有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 選項ABE屬于企業(yè)公開發(fā)行公司債券的條件。

　　【該題針對“證券法”知識點進行考核】

　　2、下列說法正確的有：

　　A、公開發(fā)行證券，須報經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門核準

　　B、發(fā)行人申請公開發(fā)行股票，依法采取承銷方式的，應(yīng)當(dāng)聘請具有保薦資格的機構(gòu)擔(dān)任保薦人

　　C、保薦人的資格及其管理辦法由國務(wù)院證券監(jiān)份管理機構(gòu)規(guī)定

　　D、非公開發(fā)行證券，不得采取廣告方式

　　E、累計向超過三百人的特定對象發(fā)行證券的，必須向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門申請發(fā)行核準

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 公開發(fā)行證券，須報經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門核準;保薦人的資格及其管理辦法由國務(wù)院證券監(jiān)份管理機構(gòu)規(guī)定;非公開發(fā)行證券，不得采取廣告方式;累計向超過200人的特定對象發(fā)行證券的，必須向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門申請發(fā)行核準。

　　【該題針對“證券法”知識點進行考核】

　　3、下列關(guān)于票據(jù)法律關(guān)系的表述中，正確的有：

　　A、當(dāng)持票人向主債務(wù)人主張債權(quán)遭到拒絕時，可向次債務(wù)人行使追索權(quán)，請求支付票款及利息和有關(guān)費用

　　B、付款請求權(quán)和付款義務(wù)屬于票據(jù)權(quán)利和義務(wù)的第二個層次

　　C、追索權(quán)和償付義務(wù)屬于票據(jù)權(quán)利和義務(wù)的第一個層次

　　D、本票的出票人和收款人屬于基本當(dāng)事人

　　E、票據(jù)法律關(guān)系的主體包括：出票人、收款人、付款人、持票人、承兌人、背書人、保證人

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】 付款請求權(quán)和付款義務(wù)屬于第一層次的內(nèi)容。第二層次是追索權(quán)和償付義務(wù)。

　　【該題針對“票據(jù)法”知識點進行考核】

　　4、下列關(guān)于支票的說法中，正確的有：

　　A、支票的付款人僅限于辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)

　　B、支票限于見票即付，不得另行記載付款日期

　　C、支票需要承兌

　　D、支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款

　　E、異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規(guī)定

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項C，支票不須承兌。

　　【該題針對“票據(jù)法”知識點進行考核】

　　5、票據(jù)喪失后，下列采取的補救措施中錯誤的有：

　　A、公示催告

　　B、行使追索權(quán)

　　C、掛失止付

　　D、重新簽發(fā)票據(jù)

　　E、普通訴訟

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 票據(jù)權(quán)利的補救措施包括：掛失止付、公示催告和普通訴訟。

　　【該題針對“票據(jù)法”知識點進行考核】

　　6、下列票據(jù)違法行為中，可以依法追究行為人的刑事責(zé)任的有：

　　A、偽造、變造票據(jù)

　　B、故意使用偽造、變造的票據(jù)

　　C、匯票、本票的出票人在出票時作虛假記載，騙取財物的

　　D、簽發(fā)無可靠資金來源的匯票、本票，騙取資金

　　E、簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，但不以騙取錢財為目的

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 票據(jù)違法行為中，可以依法追究行為人的刑事責(zé)任的是：

　　(1)偽造、變造票據(jù)

　　(2)故意使用偽造、變造的票據(jù)

　　(3)匯票、本票的出票人在出票時作虛假記載，騙取財物的

　　(4)簽發(fā)無可靠資金來源的匯票、本票，騙取資金

　　【該題針對“票據(jù)法”知識點進行考核】

　　7、以下匯票中，不得背書轉(zhuǎn)讓，否則背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任的有：

　　A、匯票被拒絕承兌的

　　B、匯票被拒絕付款的

　　C、匯票上記載“質(zhì)押”字樣

　　D、匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣

　　E、在付款提示期限屆滿前轉(zhuǎn)讓的

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 選項E可以背書轉(zhuǎn)讓。

　　【該題針對“票據(jù)法”知識點進行考核】

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