2016年中級審計(jì)師考試專項(xiàng)訓(xùn)練一_第2頁

(11)被審計(jì)單位貨幣資金控制措施容易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的是（　�。�。

A. 支票與印章由不同人員保管

B. 報(bào)銷單據(jù)填制與審核與分離

C. 由出納員以外人員進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)

D. 出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和總賬記錄

(12)審查某企業(yè)采購業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)2011年12月28日購入材料10萬元，己包括在當(dāng)年存貨盤點(diǎn)范圍之內(nèi)。購貨發(fā)票2012年1月10日收到，并記入2012年l月份賬戶。2011年12月沒有對這項(xiàng)業(yè)務(wù)的入庫和負(fù)債進(jìn)行相應(yīng)的記錄，審計(jì)人員應(yīng)（　�。�。

A. 認(rèn)可賬務(wù)處現(xiàn)正確性

B. 提是請被審計(jì)單位調(diào)整2011年賬戶記錄

C. 提請被審計(jì)單位調(diào)整2011年報(bào)表數(shù)額

D. 沖銷2012年度記錄

(13)對應(yīng)收賬款內(nèi)部控制建立和運(yùn)行負(fù)有主要責(zé)任的人員是（　　）。

A. 財(cái)務(wù)主管

B. 內(nèi)部審計(jì)師

C. 外部審計(jì)師

D. 賬務(wù)處理人員

(14)審查某企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)每年年初支付融資租賃費(fèi)18萬元的記錄為借記"制造費(fèi)用"、貸記"銀行存款審計(jì)人員對被審計(jì)單位的處理認(rèn)定為（　　）。

A. 正確

B. 錯(cuò)誤，調(diào)整分錄為借記"長期應(yīng)付款貸記"制造費(fèi)用"

C. 錯(cuò)誤，調(diào)整分錄為借記"固定資產(chǎn)貸記"制造費(fèi)用"

D. 錯(cuò)誤，調(diào)整分錄為借記"固定資產(chǎn)貸記"長期應(yīng)付款"

(15)下列各項(xiàng)中，屬于對應(yīng)付債券期末余額是否存在而進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試的是（　　）。

A. 了解并描述債券發(fā)行的內(nèi)部控制

B. 查明債券發(fā)行是否有公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的正式?jīng)Q議

C. 查明公司是否以到期日為標(biāo)準(zhǔn)將應(yīng)付債券劃分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債

D. 審查債券發(fā)行與償還的有關(guān)憑證和記錄

(16)審計(jì)小組或人員對每一審計(jì)項(xiàng)目分別制定的審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，稱為（       ）。

A. 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

B. 審計(jì)實(shí)施方案

C. 短期審計(jì)計(jì)劃

D. 審計(jì)工作方案

(17)為了保證資產(chǎn)安定、記錄正確，調(diào)節(jié)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的應(yīng)是（　�。�。

A. 采購員

B. 出納員

C. 出納員以外人員

D. 出納員或記錄員

(18)我國其他審計(jì)級織承辦閏家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)事項(xiàng)時(shí)必須遵循的準(zhǔn)則是（     ）。

A. 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

B. 社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則

C. 被審計(jì)單位認(rèn)可的準(zhǔn)則

D. 國家審計(jì)準(zhǔn)則

(19)審查某企業(yè)應(yīng)付賬款時(shí)發(fā)現(xiàn)一筆款項(xiàng)賬齡3年，金額238萬元，詢問被審計(jì)單位相關(guān)人員并查閱憑證，未能取得充分證據(jù)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（　�。�。

A. 核對總賬與明細(xì)賬

B. 確認(rèn)款項(xiàng)不需支付

C. 做出賬實(shí)不符的結(jié)論

D. 向債權(quán)人函證

(20)審計(jì)組織在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中所負(fù)的審計(jì)責(zé)任是（　�。�。

A. 建立健全被審計(jì)單位內(nèi)部控制

B. 編制財(cái)務(wù)報(bào)表

C. 實(shí)施審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論

D. 查處所有差錯(cuò)、舞弊和違法行為