審計(jì)師《審計(jì)理論與方法》章節(jié)重點(diǎn)第十二章：審計(jì)檔案管理

　　第五節(jié)　審計(jì)檔案管理

　　一、審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案及其審計(jì)檔案工作

　　審計(jì)檔案是指審計(jì)機(jī)關(guān)在項(xiàng)目審計(jì)或者專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查活動(dòng)中直接形成的、具有保存價(jià)值的以紙質(zhì)、磁質(zhì)、光盤(pán)和其他介質(zhì)形式存在的歷史記錄。審計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組成部分。

　　審計(jì)檔案工作是指審計(jì)機(jī)關(guān)建立審計(jì)檔案并進(jìn)行收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計(jì)、鑒定和移交的活動(dòng)。審計(jì)署主管全國(guó)的審計(jì)檔案工作，同時(shí)接受?chē)?guó)家檔案行政管理部門(mén)的監(jiān)督和指導(dǎo);地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案工作，接受上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和同級(jí)檔案行政管理部門(mén)的監(jiān)督和指導(dǎo)。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)立檔案管理機(jī)構(gòu)或者配備專(zhuān)職(兼職)檔案工作人員負(fù)責(zé)本單位的審計(jì)檔案工作。

　　二、審計(jì)檔案的建立及保管

　　審計(jì)檔案的建立實(shí)行審計(jì)組負(fù)責(zé)制。審計(jì)終結(jié)后，立卷責(zé)任人對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料按立卷方法和規(guī)則進(jìn)行歸類(lèi)整理，經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)(或業(yè)務(wù)部部門(mén)負(fù)責(zé)人)復(fù)查，并經(jīng)檔案管理機(jī)構(gòu)或者檔案工作人員檢查后，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編目和裝訂。應(yīng)歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案的文件材料是：

　　1.立項(xiàng)性文件材料，如審計(jì)通知書(shū)，審計(jì)實(shí)施方案;

　　2.證明性文件材料，如審計(jì)證據(jù)(含承諾書(shū))，審計(jì)工作底稿;

　　3.結(jié)論性文件材料，如審計(jì)報(bào)告、審定審計(jì)報(bào)告的會(huì)議紀(jì)要、審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)、復(fù)核意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)移送處理書(shū)、審計(jì)處罰決定書(shū)、審計(jì)聽(tīng)證告知書(shū)、審計(jì)文書(shū)送達(dá)回證;

　　4.其他審計(jì)備查文件資料。

　　審計(jì)案卷內(nèi)文件材料按結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項(xiàng)性文件材料、其他備查文件材料四個(gè)單元進(jìn)行排列。

　　審計(jì)項(xiàng)目案卷的歸檔，應(yīng)當(dāng)以審計(jì)項(xiàng)目案卷為單位進(jìn)行交接，歸檔時(shí)間不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年4月底。

　　審計(jì)檔案的借閱僅限定在審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部，審計(jì)機(jī)關(guān)以外的單位不得查閱。有特殊情況需查閱審計(jì)檔案或者要求出具審計(jì)檔案證明的，須經(jīng)該審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)對(duì)本機(jī)關(guān)和本地區(qū)的審計(jì)檔案收進(jìn)、移出、保管、利用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與分析，并按規(guī)定向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和同級(jí)檔案行政部門(mén)報(bào)送審計(jì)檔案工作基本情況統(tǒng)計(jì)表。

　　【例題2·多選題】(2008年)下列各項(xiàng)中，應(yīng)歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案的有：

　　A.審計(jì)通知書(shū)

　　B.審計(jì)實(shí)施方案

　　C.審計(jì)工作底稿

　　D.審計(jì)人員個(gè)人信息

　　E.審計(jì)報(bào)告

　　『正確答案』ABCE