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審計(jì)師《審計(jì)理論與方法》知識(shí)點(diǎn)總結(jié)第十二章

來源：考試網(wǎng)  [2016年1月21日]  【大 中 小】

《理論與實(shí)務(wù)》第12章 審計(jì)管理 知識(shí)點(diǎn)

1 審計(jì)管理 審計(jì)管理的主體是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu) 審計(jì)管理是審計(jì)機(jī)構(gòu)為有效地實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行的計(jì)劃、決策、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制活動(dòng)。包括審計(jì)業(yè)務(wù)管理、審計(jì)行政管理、審計(jì)組織管理。
2 審計(jì)管理的內(nèi)容 　 審計(jì)計(jì)劃管理、審計(jì)質(zhì)量管理、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)檔案管理
3 審計(jì)計(jì)劃管理 　 　
4 審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)管理的核心（對(duì)審計(jì)工作和審計(jì)結(jié)論質(zhì)量的控制） 審計(jì)質(zhì)量管理方式 全面管理、全過程管理、外部管理和內(nèi)部管理、多層次管理
5 審計(jì)質(zhì)量管理方法 分層次分階段質(zhì)量控制法、關(guān)鍵點(diǎn)質(zhì)量控制法、質(zhì)量檢查控制法
6 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理（在審計(jì)取證模式中風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)也提到審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)） 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理特征 1審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在不以審計(jì)人員意志為轉(zhuǎn)移；2審計(jì)活動(dòng)自始至終存在著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；3審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性；4審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以控制的（不能消除）
7 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分類 從不同的影響因素可將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)，前兩種風(fēng)險(xiǎn)合并為被審計(jì)單位重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理角度還可將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為可控風(fēng)險(xiǎn)（檢查風(fēng)險(xiǎn)）和不可控風(fēng)險(xiǎn)（固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)）
8 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法 1自我保護(hù)法 2風(fēng)險(xiǎn)回避法（盡量避免風(fēng)險(xiǎn)大而自身又無(wú)法控制的項(xiàng)目） 3風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法（劃分各自的責(zé)任） 4風(fēng)險(xiǎn)承受法（提高風(fēng)險(xiǎn)承受能力，建立風(fēng)險(xiǎn)基金辦理職業(yè)保險(xiǎn)，可聘請(qǐng)法律顧問）
9 其中自我保護(hù)法 1、提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平；2、遵守審計(jì)準(zhǔn)則；3、深入了解；4、簽訂業(yè)務(wù)約定書取得管理當(dāng)局說明書；5、保持審計(jì)獨(dú)立性；6、加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制
10 審計(jì)檔案管理 審計(jì)檔案管理 不和將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目合并立為一個(gè)卷;一個(gè)項(xiàng)目可以立多個(gè)卷；審計(jì)案卷內(nèi)文件按結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項(xiàng)性文件材料、其他備查文件材料四個(gè)單元進(jìn)行排列
11 審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間排列規(guī)則 1.正件在前附件在后；2.定稿在前修改稿在后；3.批復(fù)在前請(qǐng)示在后；4.批示在前報(bào)告在后；5.重要文件在前次要文件在后；6.匯總性文件在前基礎(chǔ)性文件在后。
12 審計(jì)檔案管理 借閱僅限定在審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部，以外的單位不得借閱，有特殊情況需查閱須經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)
13 　 案卷歸檔時(shí)間不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年4月底�？缒甓鹊膶徲�(jì)項(xiàng)目在審計(jì)終結(jié)年度立卷
責(zé)編：daibenhua

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