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審計師《審計理論與方法》知識點(diǎn)總結(jié)第十一章

來源：考試網(wǎng)  [2016年1月20日]  【大 中 小】

《理論與實(shí)務(wù)》第11章 計算機(jī)審計 知識點(diǎn)

1 計算機(jī)審計 包括電子數(shù)據(jù)審計和信息系統(tǒng)本身 　
2 　 審計過程： 審計準(zhǔn)備階段、審計實(shí)施階段、審計終結(jié)階段
3 　 　 　
4 電子數(shù)據(jù)審計 六個步驟 數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)清理、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)驗(yàn)證、創(chuàng)建中間表、數(shù)據(jù)分析
5 六個步驟 1 數(shù)據(jù)采集的方式 1、直接拷貝和直接讀�。�2、利用嵌入審計模塊采集數(shù)據(jù)；3、利用財務(wù)軟件標(biāo)準(zhǔn)接口采集；4、網(wǎng)上采集；5、文件傳輸；6、開放式互連ODBC；
6 數(shù)據(jù)采集的過程 發(fā)出數(shù)據(jù)需求說明書；采集數(shù)據(jù)；數(shù)據(jù)驗(yàn)證
7 2 數(shù)據(jù)清理（操作使之規(guī)范化的過程，清理有錯的） 數(shù)據(jù)不規(guī)范的情形：值缺失、數(shù)據(jù)值為空、冗余數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)值明顯錯誤、其他不規(guī)范的地方。數(shù)據(jù)清理的方法：利用通用軟件提供的功能清理；通過SQL語句進(jìn)行清理；利用審計及辦公軟件清理
8 3 數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換（語法和語義上的轉(zhuǎn)換，沒錯） 數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的情形：數(shù)據(jù)類型不一致、數(shù)據(jù)格式不一致、字段名和字段不能一一對應(yīng)、事先設(shè)定的代碼、數(shù)據(jù)庫加密措施。
9 4 數(shù)據(jù)驗(yàn)證（數(shù)據(jù)采集清理轉(zhuǎn)換過程中，對數(shù)據(jù)驗(yàn)證其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性的過程） 　
10 創(chuàng)建中間表 　
11 數(shù)據(jù)分析 　
12 信息系統(tǒng)審計 由三部分組成 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計、信息系統(tǒng)組成部分審計、信息系統(tǒng)生命周期審計
13 　 信息系統(tǒng)審計的三項(xiàng)內(nèi)容 三個內(nèi)容：信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計（一般控制和應(yīng)用控制）、信息系統(tǒng)組成部分審計（人、計算機(jī)硬件、系統(tǒng)軟件、應(yīng)用軟件）、信息系統(tǒng)生命周期審計（信息系統(tǒng)規(guī)劃、開發(fā)、設(shè)計、編碼、測試全過程）。
14 　 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的一般控制 組織控制審計、信息系統(tǒng)的開發(fā)維護(hù)控制審計、安全控制審計、軟硬件控制審計
15 　 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的應(yīng)用控制 輸入控制審計、處理控制審計、輸出控制審計
16 　 信息系統(tǒng)生命周期 生命周期包括信息系統(tǒng)的規(guī)劃、開發(fā)、設(shè)計、編碼、測試等全過程，直接關(guān)系著信息系統(tǒng)的質(zhì)量。
17 　 信息系統(tǒng)審計實(shí)施階段基本方法（了解、描述和測試） 1、了解 2、描述 3、測試。了解方法：詢問、檢查、觀察；描述方法：文字、表格、圖形；測試方法：測試數(shù)據(jù)法、平行模擬法、嵌入審計模塊法、虛擬實(shí)體法、受控處理法、受控再處理法、程序代碼檢查法
18 幾種測試方法 測試數(shù)據(jù)法 設(shè)計一套虛擬的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，觀察輸出是否與預(yù)期相符
19 平行模擬法 開發(fā)一套完全相同的一個系統(tǒng)，將真實(shí)數(shù)據(jù)放入模擬系統(tǒng)中看輸出是否一致
20 虛擬實(shí)體法 建立虛擬的實(shí)體如員工供應(yīng)商等，將虛擬數(shù)據(jù)和真實(shí)數(shù)據(jù)輸入看與預(yù)期是否一致
責(zé)編：daibenhua

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