審計師考試《法律知識》知識點：行政處罰法

　　一、行政處罰的種類與設定

　　(一)行政處罰種類

　　1、《行政處罰法》角度：(1)警告;(2)罰款;(3)沒收違法所得、沒收非法財物;

　　(4)責令停產(chǎn)停業(yè);(5)暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照;(6)行政拘留;(7)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。

　　2、行政法學理論角度：

　　申誡罰--警告

　　財產(chǎn)罰--罰款、沒收非法財物、沒收違法所得

　　能力罰--責令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證、吊銷營業(yè)執(zhí)照

　　人身罰--行政拘留

　　(二)行政處罰的設定

　　《行政處罰法》對行政處罰的設定作了下列規(guī)定：

　　1、法律的設定權。法律可以設定各種行政處罰，限制人身自由的行政處罰只能由法

　　律設定。--警告、罰款、行政拘留和吊銷公安機關發(fā)放的許可證

　　2、行政法規(guī)的設定權。行政法規(guī)可以設定除限制人身自由(即行政拘留)以外的行政處罰。

　　3、地方性法規(guī)的設定權。地方性法規(guī)可以設定除限制人身自由、吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照以外的行政處罰。

　　4、國務院部委規(guī)章的設定權。國務院部委制定的規(guī)章可以在法律、行政法規(guī)規(guī)定的行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內(nèi)做出具體規(guī)定。尚未制定法律、行政法規(guī)的，部委規(guī)章對違反行政管理秩序的行為，可以設定警告或者一定數(shù)量罰款的行政處罰。

　　5、地方規(guī)章的設定權。省、自治區(qū)、直轄市人民政府和省、自治區(qū)、直轄市人民政府所在地的市人民政府以及經(jīng)國務院批準的較大的市人民政府制定的規(guī)章(一般稱為地方政府規(guī)章)，可以在法律、法規(guī)規(guī)定的給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內(nèi)做出具體規(guī)定。

　　二、行政處罰的實施機關

　　行政機關、法律法規(guī)授權的組織、行政機關所委托的組織。但限制人身自由的行政處罰權只能由公安機關行使。

　　三、行政處罰的管轄和適用

　　行政處罰的管轄是指行政機關實施行政處罰的權限分工。

　　(一)行政處罰管轄權的確立原則

　　地域管轄、級別管轄、職能管轄、除外原則、指定管轄

　　(二)行政處罰的適用原則

　　1、行政處罰與責令改正并行原則;2、一事不再罰原則;3、行政處罰折抵刑罰原則--拘留1日折抵刑期1日;4、行政處罰追訴時效原則--違法行為在2年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰，法律另有規(guī)定除外。

　　(三)不予行政處罰的情形

　　《行政處罰法》規(guī)定了以下三種不予行政處罰的情形：

　　1、不滿14周歲的人有違法行為的

　　2、精神病人在發(fā)病時有違法行為的

　　3、違法行為輕微且沒有造成危害后果的

　　(四)從輕或減輕處罰的情形

　　1、已滿14周歲不滿18周歲有違法行為的

　　2、主動消除或減輕違法行為后果的

　　3、受他人脅迫有違法行為的

　　4、配合行政機關查處違法行為有立功表現(xiàn)的

　　5、其他依法從輕或減輕處罰的

　　四、行政處罰的決定和執(zhí)行(掌握P428)

　　(一)行政處罰決定的原則

　　查明事實原則;事先告知權利原則;保障陳述申辯權原則

　　(二)行政處罰的程序

　　1、簡易程序--輕微違法行為。違法事實確鑿并有法定依據(jù)，對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款或者警告的行政處罰的，可以當場做出行政處罰決定。

　　2、一般程序。也稱普通程序，是指行政機關對有行政違法行為的當事人進行立案、調(diào)查、取證、做出決定的方式和步驟。除可以當場做出的行政處罰外，行政處罰都適用一般程序。在調(diào)查或檢查時，執(zhí)法人員不得少于2人。

　　3、聽證程序。是指行政機關在做出較重的行政處罰前，為了查明事實，處罰公正，根據(jù)當事人的要求，公開舉行的聽取當事人意見的程序。適用于責令停業(yè)、吊銷許可證或執(zhí)照、較大數(shù)額罰款等較重的行政處罰案件。

　　什么是"較大數(shù)額罰款"，《行政處罰法》沒有規(guī)定，審計方面的規(guī)定：

　　(1)審計機關對被審計單位處以違反國家規(guī)定的財務收支金額5%以上且金額在10萬元以上的罰款

　　(2)審計機關對違反國家規(guī)定的財務收支行為負有直接責任的有關責任人員處以2000元以上的罰款

　　(三)行政處罰的執(zhí)行原則

　　1、自覺履行和強制執(zhí)行相結(jié)合原則;

　　2、行政復議和行政執(zhí)行不停止執(zhí)行原則;

　　3、決定罰款與收繳罰款相分離的原則--在簡易程序中，依法給予20元以下的處罰，或當場不收繳事后難執(zhí)行的，執(zhí)法人員可以當場收繳。