2017初級審計(jì)師《宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)》講義：財(cái)政政策分析

　　財(cái)政政策分析

　　內(nèi)容與重點(diǎn)：

　　一、財(cái)政收入

　　財(cái)政收入分類;稅收;非稅收入

　　二、 財(cái)政支出

　　財(cái)政支出功能分類;購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出的

　　涵義及對社會再生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)活動的影響;

　　三、財(cái)政政策分析

　　財(cái)政政策目標(biāo)、類型;相機(jī)抉擇財(cái)政政策;

　　財(cái)政政策“擠出效應(yīng)”

　　第一節(jié) 財(cái)政收入

　　知識點(diǎn)一、稅收

　　特征：“三性”——強(qiáng)制性、無償性、固定性

　　分類 ：按征稅對象分類：流轉(zhuǎn)稅(貨物勞務(wù)稅—增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅)、所得稅(企業(yè)所得稅、個(gè)稅)、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為稅

　　(四)稅收調(diào)節(jié)作用

　　稅收作為一種重要的財(cái)政政策工具，對經(jīng)濟(jì)實(shí)行調(diào)節(jié)主要是通過以下手段來實(shí)現(xiàn)：

　　稅負(fù)分配;調(diào)整宏觀稅率;稅收優(yōu)惠;稅收處罰

　　知識點(diǎn)二、公債

　　特征：有償性、自愿性、靈活性

　　功能：籌集建設(shè)資金;彌補(bǔ)財(cái)政赤字;調(diào)節(jié)貨幣流通量;調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行

　　公債的“擠出效應(yīng)”：發(fā)行公債會在一定程度上減少市場投資和消費(fèi)。

　　知識點(diǎn)三、非稅收入

　　(一)內(nèi)容

　　按照不同征收依據(jù)和收入形式來劃分：國有資源、國有資產(chǎn)有償使用收入;國有資本經(jīng)營收益、政府基金、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、彩票公益金、接收捐贈收入、應(yīng)納入非稅收入管理的其他資金。

　　(二)管理辦法：“收支兩條線”管理，全部納入預(yù)算管理

　　第二節(jié) 財(cái)政支出

　　知識點(diǎn)一、購買性支出

　　分類

　　1、社會消費(fèi)性支出—包括維持政府運(yùn)行的經(jīng)常性支出——政府部門的事業(yè)經(jīng)費(fèi)

　　2、政府投資性支出—投資支出

　　對社會再生產(chǎn)的影響

　　對生產(chǎn)、流通、消費(fèi)、就業(yè)產(chǎn)生直接影響;

　　對社會總需求產(chǎn)生直接影響;

　　對收入分配產(chǎn)生間接影響。

　　知識點(diǎn)二、轉(zhuǎn)移性支出

　　特點(diǎn)：無償?shù)?單向的;政府非市場性再分配

　　主要內(nèi)容：社會保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出、債務(wù)利息支出、捐贈支出。

　　對社會再生產(chǎn)的影響 ：直接影響收入分配，間接影響生產(chǎn)、流通、消費(fèi)和就業(yè)

　　對經(jīng)濟(jì)活動的影響 ：轉(zhuǎn)移性支出規(guī)模大小與經(jīng)濟(jì)形勢密切相關(guān)，呈現(xiàn)反向關(guān)系，轉(zhuǎn)移性支出與累進(jìn)的所得稅制相結(jié)合，成為市場經(jīng)濟(jì)的“自動穩(wěn)定器”。

　　知識點(diǎn)三、我國財(cái)政支出功能分類與規(guī)模分析

　　(一)財(cái)政支出按功能分類

　　1.一般政府服務(wù)支出(沒有明確的受益人)

　　——公共管理、國防、安全等

　　2.社會服務(wù)支出(有明確的受益人)

　　——教育、衛(wèi)生、社保等

　　3.經(jīng)濟(jì)服務(wù)支出(側(cè)重提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率)

　　——電力、交通、工業(yè)、農(nóng)業(yè)等。

　　4.其他支出——利息、轉(zhuǎn)移支付

　　(二)財(cái)政支出規(guī)模分析

　　1、影響因素：經(jīng)濟(jì)性因素;政治性因素;社會性因素

　　2、確定財(cái)政支出規(guī)模時(shí)應(yīng)考慮的因素：滿足政府履行職能;與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng);與國情相適應(yīng)

　　第三節(jié) 財(cái)政政策分析

　　知識點(diǎn)一、財(cái)政政策目標(biāo)

　　(一)優(yōu)化資源配置

　　1、涉及的主要問題：財(cái)政資金如何投;財(cái)政政策如何引導(dǎo);財(cái)政資金如何提高使用效益

　　2、實(shí)現(xiàn)手段：控制財(cái)政支出規(guī)模、調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)、稅收政策等

　　(二)收入分配公平

　　1、涉及的主要問題：稅負(fù)如何合理確定

　　2、實(shí)現(xiàn)手段：個(gè)人所得稅、社會保障費(fèi)、財(cái)產(chǎn)稅、最低工資制度等

　　(三)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長

　　經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長的表現(xiàn)：物價(jià)穩(wěn)定、充分就業(yè)、適度的經(jīng)濟(jì)增長率和國際收支平衡

　　知識點(diǎn)二、財(cái)政政策工具

　　(一)財(cái)政政策類型

　　1、根據(jù)財(cái)政政策本身的功能分類

　　擴(kuò)張性財(cái)政政策;中性財(cái)政政策;緊縮性財(cái)政政策

　　2、按財(cái)政政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用分類

　　積極或主動的財(cái)政政策/消極或被動的財(cái)政政策

　　即相機(jī)抉擇財(cái)政政策和自動穩(wěn)定財(cái)政政策

　　(二)相機(jī)抉擇財(cái)政政策——逆向人為調(diào)節(jié)政策

　　財(cái)政政策相機(jī)抉擇的主要內(nèi)容：

　　1.當(dāng)總需求小于總供給時(shí)，采用擴(kuò)張性財(cái)政政策，擴(kuò)大總需求，反經(jīng)濟(jì)衰退;

　　2.當(dāng)總需求大于總供給時(shí)，采用緊縮性財(cái)政政策，抑制總需求，反通貨膨脹;

　　3.在總供求基本平衡時(shí)，實(shí)行中性財(cái)政政策，主要發(fā)揮市場機(jī)制的作用。

　　(三)自動穩(wěn)定財(cái)政政策：政策內(nèi)在穩(wěn)定器作用

　　(1)稅收的自動調(diào)節(jié)：在稅制不變的情況下，經(jīng)濟(jì)繁榮，稅收收入增加，抑制總需求膨脹;反之稅收收入減少，阻止經(jīng)濟(jì)衰退;

　　(2)政府轉(zhuǎn)移性支出的自動調(diào)節(jié)：經(jīng)濟(jì)繁榮，就業(yè)增加，轉(zhuǎn)移性支出減少;經(jīng)濟(jì)衰退，失業(yè)增加，轉(zhuǎn)移性支出增加，抑制總需求下降，阻止經(jīng)濟(jì)衰退;

　　知識點(diǎn)三、財(cái)政政策的“擠出效應(yīng)”

　　通過政府變動收入和支出，從而影響總需求進(jìn)而影響就業(yè)和國民收入。

　　財(cái)政政策的擠出效應(yīng)：政府增加支出在一定程度上從總需求中擠出企業(yè)和私人投資�！�—通過對利率的影響