貨幣資金內(nèi)部控制測評
1.調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制
2.抽查收款憑證
收款憑證——與賬戶記錄日期和金額是否相符;
——與銀行對賬單是否相符;
——與應(yīng)收賬款等相關(guān)明細(xì)賬的有關(guān)記錄是否相符;
——核對收到金額與銷售發(fā)票等相關(guān)憑證的一致性等。
3.抽驗付款憑證——驗證付款業(yè)務(wù)是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟、授?quán)與審核
(1)檢查有無審批授權(quán)人的簽章。
(2)驗證簽章人是否符合授權(quán)的層次與范圍。
(3)核對現(xiàn)金或銀行存款日記賬記錄的付款金額是否正確。
(4)核對付款憑證與銀行對賬單的一致性。
(5)核對付款憑證與購貨發(fā)票、應(yīng)付賬款明細(xì)賬的一致性。
4.抽查一定期間現(xiàn)金、銀行存款日記賬并與總賬核對
5.抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點表
(1)建立健全定期對賬與稽核制度。
(2)抽查企業(yè)是否定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,至少抽查兩個月的銀行存款收支記錄,逐筆核對銀行對賬單,驗證企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制的正確性。銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否由獨立人員及時編制、企業(yè)是否及時調(diào)節(jié)差異。
(3)同時注意是否存在出租、出借銀行賬戶的情況,以及存在與本單位無關(guān)的收付款業(yè)務(wù)。
(4)抽查庫存現(xiàn)金盤點表,與相應(yīng)月份的現(xiàn)金日記賬核對,驗證一致性,并核實溢缺現(xiàn)金的處理是否符合規(guī)定。
初級會計職稱中級會計職稱經(jīng)濟師注冊會計師證券從業(yè)銀行從業(yè)會計實操統(tǒng)計師審計師高級會計師基金從業(yè)資格稅務(wù)師資產(chǎn)評估師國際內(nèi)審師ACCA/CAT價格鑒證師統(tǒng)計資格從業(yè)
一級建造師二級建造師消防工程師造價工程師土建職稱公路檢測工程師建筑八大員注冊建筑師二級造價師監(jiān)理工程師咨詢工程師房地產(chǎn)估價師 城鄉(xiāng)規(guī)劃師結(jié)構(gòu)工程師巖土工程師安全工程師設(shè)備監(jiān)理師環(huán)境影響評價土地登記代理公路造價師公路監(jiān)理師化工工程師暖通工程師給排水工程師計量工程師
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