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審計師《企業(yè)財務(wù)審計》章節(jié)重點:貨幣資金內(nèi)部控制測評

來源:考試網(wǎng)  [2017年5月9日]  【

  貨幣資金內(nèi)部控制測評

  1.調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制

  2.抽查收款憑證

  收款憑證——與賬戶記錄日期和金額是否相符;

  ——與銀行對賬單是否相符;

  ——與應(yīng)收賬款等相關(guān)明細(xì)賬的有關(guān)記錄是否相符;

  ——核對收到金額與銷售發(fā)票等相關(guān)憑證的一致性等。

  3.抽驗付款憑證——驗證付款業(yè)務(wù)是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟、授?quán)與審核

  (1)檢查有無審批授權(quán)人的簽章。

  (2)驗證簽章人是否符合授權(quán)的層次與范圍。

  (3)核對現(xiàn)金或銀行存款日記賬記錄的付款金額是否正確。

  (4)核對付款憑證與銀行對賬單的一致性。

  (5)核對付款憑證與購貨發(fā)票、應(yīng)付賬款明細(xì)賬的一致性。

  4.抽查一定期間現(xiàn)金、銀行存款日記賬并與總賬核對

  5.抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點表

  (1)建立健全定期對賬與稽核制度。

  (2)抽查企業(yè)是否定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,至少抽查兩個月的銀行存款收支記錄,逐筆核對銀行對賬單,驗證企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制的正確性。銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否由獨立人員及時編制、企業(yè)是否及時調(diào)節(jié)差異。

  (3)同時注意是否存在出租、出借銀行賬戶的情況,以及存在與本單位無關(guān)的收付款業(yè)務(wù)。

  (4)抽查庫存現(xiàn)金盤點表,與相應(yīng)月份的現(xiàn)金日記賬核對,驗證一致性,并核實溢缺現(xiàn)金的處理是否符合規(guī)定。

責(zé)編:daibenhua

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