審計師《企業(yè)財務(wù)審計》章節(jié)重點：循環(huán)的環(huán)節(jié)及相關(guān)文件

業(yè)務(wù)

部門

要點

處理客戶訂貨

銷售部門

編制連續(xù)編號的銷售單；

證明發(fā)生、存在認(rèn)定

批準(zhǔn)賒銷

信用部門

計價認(rèn)定；

批準(zhǔn)賒銷信用與銷售相互獨立

發(fā)運商品

發(fā)運部門

倉庫出庫，編制出庫單；

發(fā)運部門發(fā)貨，編制連續(xù)編號的發(fā)運憑證

向客戶開出賬單并登記銷貨業(yè)務(wù)

會計部門

開出連續(xù)編號的銷售發(fā)票；

價格與商品價目表進(jìn)行核對

定期對賬和催收賬款

會計部門對賬，銷售部門催收

編制和寄送客戶對賬單與收款業(yè)務(wù)、記賬業(yè)務(wù)相獨立（由出納、銷售及應(yīng)收賬款記錄以外的人按月寄發(fā)）；

不符事項由不負(fù)責(zé)資金管理、不記錄收入和應(yīng)收賬款的專人處理

收取貨款并記錄現(xiàn)金、銀行存款收入

會計部門

收取貨款與銷售收入、應(yīng)收賬款記錄相互獨立

審批銷售退回與折讓

銷售部門

退回、折讓需要審批；

編制貸項通知單；

批準(zhǔn)壞賬與收款業(yè)務(wù)、記賬業(yè)務(wù)相互獨立

注銷壞賬

會計部門

管理部門批準(zhǔn)

提取壞賬準(zhǔn)備

會計部門