2021年初級審計師《審計理論與實務》考試大綱_第2頁

　　六、審計取證方法

　　(一)審計取證模式

　　熟悉賬目基礎審計法、制度基礎審計法、風險基礎(導向)審計法的基本內(nèi)涵及演變

　　(二)審計取證的基本方法

　　熟悉審計取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

　　(三)審計取證的具體方法

　　掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計算、重新操作及分析

　　七、內(nèi)部控制及其測試

　　(一)內(nèi)部控制概述

　　1. 掌握內(nèi)部控制的作用和局限性

　　2. 掌握內(nèi)部控制的種類

　　(二)內(nèi)部控制要素

　　熟悉內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監(jiān)督

　　(三)內(nèi)部控制測試

　　1. 掌握內(nèi)部控制測試的步驟和方法

　　2. 掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法

　　3. 熟悉對內(nèi)部控制進行初步評價和再評價的內(nèi)容

　　4. 熟悉內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性程序的關系

　　5. 了解內(nèi)部控制測試的作用

　　6. 了解內(nèi)部控制測試結果的利用

　　九、審計報告

　　(一)審計報告概述

　　掌握審計報告的基本內(nèi)涵和作用

　　(二)國家審計的審計報告

　　1. 掌握國家審計報告的基本要素、主要內(nèi)容和撰寫要求

　　2. 熟悉審計結果公布的主要內(nèi)容

　　3. 熟悉審計決定書的運用以及審計處理、處罰的種類

　　4. 熟悉審計結果報告和審計工作報告的主要內(nèi)容

　　5. 了解國家審計報告和審計決定書的編審程序

　　(三)內(nèi)部審計的審計報告

　　1. 熟悉內(nèi)部審計報告的基本要素

　　2. 了解內(nèi)部審計報告的編制和復核

　　(四)社會審計的審計報告

　　1. 熟悉社會審計報告的主要內(nèi)容

　　2. 了解社會審計報告的類型

　　十、績效審計

　　(一)績效審計概述

　　1. 熟悉績效審計的內(nèi)涵

　　2. 熟悉績效審計的特點

　　(二)績效審計程序

　　了解績效審計程序各個階段的相關內(nèi)容

　　(三)績效審計方法

　　了解績效審計中常用的數(shù)據(jù)(信息)收集方法和數(shù)據(jù)(信息)分析方法

　　十一、計算機審計

　　(一)計算機審計概述

　　熟悉計算機審計的基本過程以及計算機對審計的影響

　　十二、審計管理

　　(一)審計管理概述

　　掌握審計管理的內(nèi)容、特征和主客體

　　(二)審計計劃管理

　　1. 掌握審計計劃管理的基本內(nèi)涵

　　2. 熟悉審計計劃的種類

　　3. 了解審計計劃管理的內(nèi)容

　　(三)審計質(zhì)量管理

　　1. 掌握審計質(zhì)量管理的意義

　　2. 熟悉審計質(zhì)量管理的內(nèi)容與方式

　　3. 了解審計質(zhì)量管理的方法

　　(四)審計風險管理

　　1. 掌握審計風險的種類

　　2. 熟悉審計風險的控制方法

　　(五)審計檔案管理

　　了解審計檔案管理的職責和內(nèi)容

　　(六)審計管理的基礎工作

　　了解審計管理的基礎工作