2022初級審計師《審計理論與實務》考點試題（八）

1[.單選題]財務報表審計中，審計人員在對內部控制進行初評后，應當實施內部控制測試的情形是()。

A.進行內部控制測試成本較高

B.內部控制設計存在重大缺陷

C.內部控制設計合理且預期運行有效

D.難以對內部控制的健全性和有效性作出評價

[答案]C

[解析]經過初步評價，審計人員認為存在下列情形之一的，應當測試相關內部控制的有效性：一是某項內部控制設計合理且預期運行有效，能夠防止重要問題的發(fā)生;二是僅實施實質性審查不足以為發(fā)現(xiàn)重要問題提供適當、充分的審計證據。

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2[.單選題]財務報表審計中，審計人員在對內部控制進行初評后，應當實施內部控制測試的情形是()。

A.進行內部控制測試成本較高

B.內部控制設計存在重大缺陷

C.內部控制設計合理且預期運行有效

D.難以對內部控制的健全性和有效性作出評價

[答案]C

[解析]經過初步評價，審計人員認為存在下列情形之一的，應當測試相關內部控制的有效性：一是某項內部控制設計合理且預期運行有效，能夠防止重要問題的發(fā)生;二是僅實施實質性審查不足以為發(fā)現(xiàn)重要問題提供適當、充分的審計證據。

3[.單選題]空白收據和支票等憑證要由專人負責保管的要求屬于()。

A.憑證與記錄控制

B.實物控制

C.職責分工控制

D.業(yè)務授權控制

[答案]A

[解析]本題屬于“憑證與記錄控制”一般要求中的“建立嚴格的憑證制度”的具體要求。

4[.單選題]空白收據和支票等憑證要由專人負責保管的要求屬于()。

A.憑證與記錄控制

B.實物控制

C.職責分工控制

D.業(yè)務授權控制

[答案]A

[解析]本題屬于“憑證與記錄控制”一般要求中的“建立嚴格的憑證制度”的具體要求。

5[.單選題]會計記錄的定期核對制度屬于()。

A.財產物資控制

B.經營決策控制

C.會計信息控制

D.事后控制

[答案]C

[解析]內部控制按控制的目的，可以分為財產物資控制、會計信息控制和經營決策控制。會計信息控制是指保證會計信息額真實可靠所實施的控制，如會計憑證的復核制度、會計記錄的定期核對制度。

6[.單選題]適用于內部控制系統(tǒng)簡單且易于描述的小型企業(yè)的內部控制描述方法是()。

A.流程圖法

B.調查表法

C.文字說明法

D.邏輯模型法

[答案]C

[解析]文字說明法作為調查表法和流程圖法的補充加以利用時效果較好。如果單獨采用這種方法，則只限于內部控制系統(tǒng)比較簡單且易于描述的小型企業(yè)。

7[.單選題]下列各項中，不是用以調查了解內部控制的方法是()。

A.檢查

B.觀察

C.函證

D.詢問

[答案]C

[解析]控制調查的方法：詢問;檢查;觀察;追蹤有關業(yè)務的處理過程。

8[.單選題]下列各項中，不是用以調查了解內部控制的方法是()。

A.檢查

B.觀察

C.函證

D.詢問

[答案]C

[解析]控制調查的方法：詢問;檢查;觀察;追蹤有關業(yè)務的處理過程。

9[.單選題]下列有關內部審計報告的表述，錯誤的是：

A.內部審計人員除提交最終的審計報告之外，可以根據實際情況在審計過程中提交階段性審計報告

B.內部審計因其處于組織內部，其報告內容無須包括審計概況和審計依據

C.內部審計報告中應包括針對被審計單位經營活動和內部控制缺陷提出的審計建議

D.被審計單位對內部審計報告持有異議的，審計項目負責人及相關人員應進行研究、核實，必要時應修改審計報告

[答案]B

[解析]審計概況和審計依據都是審計報告中的主要內容，不能減少。

10[.單選題]下列有關內部審計報告的表述，錯誤的是：

A.內部審計人員除提交最終的審計報告之外，可以根據實際情況在審計過程中提交階段性審計報告

B.內部審計因其處于組織內部，其報告內容無須包括審計概況和審計依據

C.內部審計報告中應包括針對被審計單位經營活動和內部控制缺陷提出的審計建議

D.被審計單位對內部審計報告持有異議的，審計項目負責人及相關人員應進行研究、核實，必要時應修改審計報告

[答案]B

[解析]審計概況和審計依據都是審計報告中的主要內容，不能減少。