2022初級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》備考試題（六）

　　1[.多選題]下列做法中，可以幫助審計(jì)人員控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有()。

　　A.嚴(yán)格編制和復(fù)核審計(jì)工作底稿

　　B.對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行審前培訓(xùn)

　　C.深入了解被審計(jì)單位的情況

　　D.按照被審計(jì)單位管理層的要求取證

　　E.要求被審計(jì)單位對(duì)其提供資料的真實(shí)性和完整性做出承諾

　　[答案]ABCE

　　[解析]審計(jì)人員可采取以下方法來(lái)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：(1)提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平;(2)遵守審計(jì)準(zhǔn)則;(3)深入了解被審計(jì)單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況;(4)簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管理當(dāng)局說(shuō)明書;(5)保持審計(jì)的獨(dú)立性;(6)加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。

　　2[.多選題]下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的表述，正確的有()。

　　A.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.審計(jì)質(zhì)量管理屬于審計(jì)管理的內(nèi)容之一

　　C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以不進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量管理

　　D.審計(jì)質(zhì)量管理專門指審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)實(shí)施過(guò)程的管理

　　E.審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象只包括審計(jì)行為，不包括審計(jì)人員

　　[答案]AB

　　[解析]內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量管理，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤;審計(jì)質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計(jì)工作全過(guò)程且為多層次管理，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤;審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象既包括審計(jì)行為，又包括審計(jì)人員，因此選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

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　　3[.多選題]以下關(guān)于審計(jì)檔案的保管期限表述正確的有()。

　　A.絕 密審計(jì)檔案保管期限為30年

　　B.機(jī)密審計(jì)檔案保管期限為20年

　　C.秘密審計(jì)檔案保管期限為10年

　　D.突出代表意義的審計(jì)事項(xiàng)檔案，如特別重大的審計(jì)事項(xiàng)、列入審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、第一次涉及的審計(jì)領(lǐng)域等，應(yīng)列為永久保管

　　E.重要審計(jì)事項(xiàng)、查考價(jià)值較大的審計(jì)檔案保管期限為20年

　　[答案]ABCD

　　[解析]

　　4[.多選題]以下針對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，恰當(dāng)?shù)挠?)。

　　A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因做出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)意見，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性

　　B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生于審計(jì)報(bào)告階段

　　C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性

　　D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法控制

　　E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以消除

　　[答案]AC

　　[解析]B：審計(jì)活動(dòng)自始至終存在著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。D和E：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不能完全消除，但是可以控制的。

　　5[.多選題]以下導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素中，其中屬于不可控的風(fēng)險(xiǎn)因素有()。

　　A.國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化

　　B.審計(jì)方法選用

　　C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

　　D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健存在重大缺陷

　　E.被審計(jì)單位信息系統(tǒng)一般控制存在缺陷

　　[答案]ADE

　　[解析]由于審計(jì)人員的素質(zhì)、審計(jì)人員工作態(tài)度、審計(jì)方法選用、審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作的管理等因素導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，都是可以控制的。

　　6[.多選題]下列各項(xiàng)中，應(yīng)歸入立項(xiàng)類審計(jì)檔案的有()。

　　A.審計(jì)通知書

　　B.審計(jì)實(shí)施方案

　　C.授權(quán)審計(jì)通知書

　　D.審計(jì)人員個(gè)人信息

　　E.審計(jì)報(bào)告

　　[答案]ABC

　　[解析]立項(xiàng)類文件資料包括上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或本級(jí)政府的指令性文件、與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的舉報(bào)材料及領(lǐng)導(dǎo)批示、調(diào)查了解記錄、審計(jì)實(shí)施方案及相關(guān)材料、審計(jì)通知書和授權(quán)審計(jì)通知書等。

　　7[.多選題]以下針對(duì)質(zhì)量管理的說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)挠?)。

　　A.審計(jì)質(zhì)量管理主要體現(xiàn)在審計(jì)報(bào)告階段的管理

　　B.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度

　　C.內(nèi)部審計(jì)同樣要重視質(zhì)量管理

　　D.社會(huì)審計(jì)組織的審計(jì)質(zhì)量管理，除了通過(guò)事務(wù)所自身的質(zhì)量控制體系進(jìn)行控制，還要通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)檢查

　　E.審計(jì)質(zhì)量管理是指審計(jì)人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)的自我管理

　　[答案]AE

　　[解析]質(zhì)量管理應(yīng)當(dāng)貫穿審計(jì)工作全過(guò)程，包括計(jì)劃階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段和后續(xù)階段的管理。質(zhì)量管理包括外部管理和內(nèi)部管理，外部管理主要是指上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的管理。內(nèi)部管理是指各種審計(jì)組織對(duì)自身進(jìn)行的管理。

　　8[.多選題]下列關(guān)于全部審計(jì)的敘述正確的是()。

　　A.抽樣審計(jì)是與全部審計(jì)相對(duì)的一種審計(jì)分類

　　B.全部審計(jì)是指對(duì)被審單位某一時(shí)期全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所進(jìn)行的審計(jì)

　　C.全部審計(jì)有利于全面評(píng)價(jià)被審單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

　　D.全部審計(jì)工作量大，費(fèi)時(shí)費(fèi)力

　　E.全部審計(jì)和詳細(xì)審計(jì)相同

　　[答案]BCD

　　[解析]詳細(xì)審計(jì)和抽樣審計(jì)，都屬于審計(jì)方法，不是審計(jì)種類的內(nèi)容，選項(xiàng)A和E錯(cuò)誤。

　　9[.多選題]傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)，其主要標(biāo)志有()。

　　A.從過(guò)去的詳細(xì)審計(jì)改變?yōu)橐栽u(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣檢查

　　B.從報(bào)送審計(jì)變?yōu)榫偷貙徲?jì)

　　C.從國(guó)家審計(jì)延伸為內(nèi)部審計(jì)

　　D.從授權(quán)審計(jì)變擴(kuò)大到委托審計(jì)

　　E.從財(cái)務(wù)收支擴(kuò)大到經(jīng)營(yíng)管理

　　[答案]AE

　　[解析]內(nèi)部審計(jì)同外部審計(jì)一樣，進(jìn)入現(xiàn)代發(fā)展時(shí)期。其主要標(biāo)志是：(1)審計(jì)的方法從過(guò)去的詳細(xì)審計(jì)改變?yōu)橐栽u(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣檢查;(2)審計(jì)的領(lǐng)域從財(cái)務(wù)收支擴(kuò)大到經(jīng)營(yíng)管理。

　　10[.多選題]內(nèi)部審計(jì)的作用表現(xiàn)為()。

　　A.為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)

　　B.促進(jìn)組織合法經(jīng)營(yíng)和運(yùn)行

　　C.促進(jìn)組織自我發(fā)展和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)

　　D.維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，監(jiān)督、保障和促進(jìn)各項(xiàng)宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行

　　E.追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的運(yùn)行效果

　　[答案]BC

　　[解析]國(guó)家審計(jì)的作用：為宏觀調(diào)控的制定提供決策依據(jù)，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，監(jiān)督、保障和促進(jìn)宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行;追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的運(yùn)行效果，選項(xiàng)ADE錯(cuò)誤。