2022初級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》備考試題（二）

　　1[.多選題]下列有關(guān)內(nèi)部控制的表述，正確的有()。

　　A.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位制定的一系列相關(guān)政策、程序和措施

　　B.保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠是內(nèi)部控制的作用之一

　　C.內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受成本效益原則的影響

　　D.每月的最后一天對(duì)倉(cāng)庫(kù)中的存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)屬于預(yù)防式控制

　　E.如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全有效，審計(jì)人員就無需開展實(shí)質(zhì)性審查

　　[答案]BC

　　[解析]選項(xiàng)A，內(nèi)部控制是被審計(jì)單位制定和實(shí)施相關(guān)政策、程序和措施的“過程”。選項(xiàng)C，對(duì)存貨盤點(diǎn)，屬于察覺式控制。選項(xiàng)E，內(nèi)部控制測(cè)評(píng)不能代替實(shí)質(zhì)性審查。

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　　2[.多選題]按控制的時(shí)間，內(nèi)部控制分為()。

　　A.預(yù)防性控制

　　B.事中控制

　　C.事前控制

　　D.事后控制

　　E.察覺式控制

　　[答案]BCD

　　[解析]選項(xiàng)A和E屬于屬于按控制的功能分類。

　　3[.多選題]按控制的時(shí)間，內(nèi)部控制分為()。

　　A.預(yù)防性控制

　　B.事中控制

　　C.事前控制

　　D.事后控制

　　E.察覺式控制

　　[答案]BCD

　　[解析]選項(xiàng)A和E屬于屬于按控制的功能分類。

　　4[.多選題]下列選項(xiàng)中，屬于經(jīng)營(yíng)決策控制的有()。

　　A.授權(quán)審批控制

　　B.質(zhì)量控制

　　C.職責(zé)分工控制

　　D.計(jì)劃控制

　　E.會(huì)計(jì)分錄核對(duì)

　　[答案]BD

　　[解析]選項(xiàng)A和C屬于預(yù)防性控制，選項(xiàng)E屬于察覺式控制。

　　5[.多選題]控制環(huán)境包括()。

　　A.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。

　　B.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置

　　C.董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)

　　D.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　E.員工的素質(zhì)

　　[答案]ABCE

　　[解析]選項(xiàng)D屬于控制活動(dòng)的內(nèi)容。

　　6[.多選題]下列選項(xiàng)中，屬于信息與溝通的原則有()。

　　A.組織為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，應(yīng)要求員工承擔(dān)內(nèi)部控制的相關(guān)責(zé)任

　　B.組織應(yīng)獲取或生成和使用高質(zhì)量、相關(guān)的信息來支持內(nèi)部控制的持續(xù)運(yùn)行

　　C.組織應(yīng)在內(nèi)部對(duì)內(nèi)部控制目標(biāo)和責(zé)任等必要信息進(jìn)行溝通，從而支持內(nèi)部控制持續(xù)運(yùn)行

　　D.組織應(yīng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制缺陷，并及時(shí)與整改責(zé)任方溝通，必要時(shí)還應(yīng)與高級(jí)管理層和董事會(huì)溝通

　　E.組織應(yīng)就影響內(nèi)部控制發(fā)揮作用的事項(xiàng)，與外部進(jìn)行溝通

　　[答案]BCE

　　[解析]選項(xiàng)A屬于控制環(huán)境的原則，選項(xiàng)D屬于監(jiān)督活動(dòng)的原則。

　　7[.多選題]內(nèi)部控制的目的包括()。

　　A.維護(hù)資產(chǎn)的安全、完整

　　B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)

　　C.保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠

　　D.證其管理或者經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性

　　E.遵守有關(guān)法規(guī)

　　[答案]ACDE

　　[解析]內(nèi)部控制，是指被審計(jì)單位為了維護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠，保證其管理或者經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性并遵守有關(guān)法規(guī)，而制定和實(shí)施相關(guān)政策、程序和措施的過程。

　　8[.多選題]下列關(guān)于內(nèi)部控制責(zé)任的說法中，正確的是()。

　　A.被審計(jì)單位的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制并保證其有效實(shí)施

　　B.審計(jì)人員的責(zé)任是對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

　　C.審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)后，可以適當(dāng)減輕被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任

　　D.審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制不承擔(dān)任何責(zé)任

　　E.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)后的內(nèi)部控制承擔(dān)全部責(zé)任

　　[答案]AB

　　[解析]被審計(jì)單位和審計(jì)人員的責(zé)任不能互相替代，不能減輕彼此的責(zé)任，選項(xiàng)C、D和E錯(cuò)誤。

　　9[.多選題]控制測(cè)試的取證方法包括()。

　　A.分析

　　B.重新計(jì)算

　　C.檢查

　　D.詢問

　　E.觀察

　　[答案]CDE

　　[解析]選項(xiàng)A和B不屬于控制測(cè)試的取證方法。

　　10[.多選題]審計(jì)結(jié)果公告不得公布的信息包括()。

　　A.涉及國(guó)家秘密的信息

　　B.正在調(diào)查中的事項(xiàng)

　　C.正在處理過程中的事項(xiàng)

　　D.法律法規(guī)規(guī)定公布的信息

　　E.涉及商業(yè)秘密的信息

　　[答案]ABCE

　　[解析]審計(jì)結(jié)果公告不得公布的信息包括：(1)涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的信息;(2)正在調(diào)查、處理過程中的事項(xiàng);(3)依照法律法規(guī)的規(guī)定不予公開的其他信息。