2022初級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考點(diǎn)試題（十四）

　　1[.多選題]下列有關(guān)社會(huì)審計(jì)中實(shí)質(zhì)性測試的表述中，正確的是()

　　A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)必須執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測試程序

　　B.實(shí)質(zhì)性測試必須采用詳查法

　　C.實(shí)質(zhì)性測試是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目認(rèn)定的正確性與公允性進(jìn)行的證實(shí)性測試

　　D.審計(jì)人員只有在實(shí)質(zhì)性測試時(shí)才需要編制審計(jì)工作底稿

　　E.包括對(duì)交易和余額的詳細(xì)測試和對(duì)會(huì)計(jì)信息及非會(huì)計(jì)信息的分析性測試

　　[答案]ACE

　　[解析]不需要都采用詳查法，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;在所有工作階段都需要編制審計(jì)工作底稿，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　2[.多選題]針對(duì)社會(huì)審計(jì)，以下說法不正確的有()。

　　A.與國家審計(jì)一樣.社會(huì)審計(jì)也需要制定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

　　B.社會(huì)審計(jì)的年度審計(jì)計(jì)劃一般由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人制定

　　C.社會(huì)審計(jì)組織不具有行政處理處罰權(quán)，因此不做出審計(jì)處理處罰的決定

　　D.準(zhǔn)備階段需要簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

　　E.審計(jì)報(bào)告經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽章后，即可報(bào)送委托人，無須經(jīng)其他單位審定

　　[答案]AB

　　[解析]A：與國家審計(jì)一樣.內(nèi)部審計(jì)也需要制定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。B：社會(huì)審計(jì)通常不編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

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　　3[.多選題]針對(duì)社會(huì)審計(jì)，以下說法不正確的有()。

　　A.與國家審計(jì)一樣.社會(huì)審計(jì)也需要制定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

　　B.社會(huì)審計(jì)的年度審計(jì)計(jì)劃一般由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人制定

　　C.社會(huì)審計(jì)組織不具有行政處理處罰權(quán)，因此不做出審計(jì)處理處罰的決定

　　D.準(zhǔn)備階段需要簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

　　E.審計(jì)報(bào)告經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽章后，即可報(bào)送委托人，無須經(jīng)其他單位審定

　　[答案]AB

　　[解析]A：與國家審計(jì)一樣.內(nèi)部審計(jì)也需要制定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。B：社會(huì)審計(jì)通常不編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

　　4[.多選題]社會(huì)審計(jì)的總體審計(jì)目標(biāo)包括()。

　　A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證

　　B.使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見

　　C.按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告

　　D.與被審計(jì)單位管理層和治理層溝通

　　E.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)獲取合理保證

　　[答案]ABCD

　　[解析]社會(huì)審計(jì)的總體審計(jì)目標(biāo)包括兩方面：一是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見;二是按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，并與管理層和治理層溝通。

　　5[.多選題]下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述，正確的是()。

　　A.審計(jì)目標(biāo)通常可以劃分為總體審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)

　　B.審計(jì)目標(biāo)的確定取決于社會(huì)需求和審計(jì)界自身的能力與水平

　　C.社會(huì)審計(jì)的總目標(biāo)是揭示財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在錯(cuò)報(bào)

　　D.內(nèi)部審計(jì)的總目標(biāo)是對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)

　　E.審計(jì)目標(biāo)可以多樣化

　　[答案]ABCE

　　[解析]國家審計(jì)的總目標(biāo)是對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)

　　6[.多選題]下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作是()。

　　A.檢查重大違法行為

　　B.選派審計(jì)人員組成審計(jì)組

　　C.編制審計(jì)工作方案

　　D.按照審計(jì)實(shí)施方案獲取審計(jì)證據(jù)

　　E.編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

　　[答案]CE

　　[解析]國家審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作包括：編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、編制審計(jì)工作方案。

　　7[.多選題]家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序中，在審計(jì)完成階段都應(yīng)做到工作是()

　　A.發(fā)出審計(jì)通知書

　　B.制定審計(jì)方案

　　C.要求被審計(jì)單位提供書面承諾

　　D.簽訂審計(jì)報(bào)告

　　E.復(fù)核審計(jì)工作

　　[答案]DE

　　[解析]選項(xiàng)DE屬于在審計(jì)完成階段都應(yīng)做到的工作。

　　8[.多選題]國家審計(jì)中，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告可能征求()人員的意見。

　　A.被審計(jì)單位

　　B.被調(diào)查單位

　　C.被審計(jì)人員

　　D.干部監(jiān)督管理部門

　　E.擬處罰的有關(guān)責(zé)任人員

　　[答案]ABCDE

　　[解析]審計(jì)組實(shí)施審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查后，應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)報(bào)告，按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序?qū)徟�后，以審�?jì)機(jī)關(guān)的名義征求、被調(diào)查單位和擬處罰的有關(guān)責(zé)任人員的意見。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告還應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)人員的意見;必要時(shí)，征求有關(guān)干部監(jiān)督管理部門的意見。

　　9[.多選題]下列關(guān)于國家審計(jì)的審計(jì)實(shí)施階段的說法中，正確的是()。

　　A.應(yīng)當(dāng)成立審計(jì)組，審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書

　　B.審計(jì)中如有特殊需要，審計(jì)機(jī)關(guān)還可以從外埠聘用有關(guān)專家

　　C.為了提高審計(jì)效率，無需輪換審計(jì)人員

　　D.審計(jì)人員需要運(yùn)用職業(yè)判斷確定調(diào)查了解的范圍和程度，重點(diǎn)調(diào)查了解已經(jīng)發(fā)生變化的情況

　　E.專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目的審計(jì)通知書應(yīng)當(dāng)列明專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的要求

　　[答案]ABDE

　　[解析]在必要時(shí)需要對(duì)審計(jì)人員做適當(dāng)輪換，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　10[.多選題]針對(duì)審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，以下說法不恰當(dāng)?shù)挠?)。

　　A.實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注已做出的重要性判斷和對(duì)存在重要問題可能性的評(píng)估，必要時(shí)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案中的應(yīng)對(duì)措施

　　B.重要審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門審定

　　C.審計(jì)組調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案中的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)組組長、審計(jì)重點(diǎn)、現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束時(shí)間，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)組組長批準(zhǔn)

　　D.一般審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門批準(zhǔn)

　　E.審計(jì)實(shí)施方案可以采取文字、表格或者兩者相結(jié)合的形式

　　[答案]BCD

　　[解析]B：重要審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審定。C：審計(jì)組調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案中的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)組組長、審計(jì)重點(diǎn)、現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束時(shí)間，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。D：一般審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)組組長審定，并及時(shí)報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門備案。