2022初級審計師考試《審計理論與實務》考點試題（十二）

　　1[.多選題]下列關于社會審計人員需要承擔的法律責任的說法中，正確的包括()。

　　A.會計師事務所在其不實審計金額范圍內承擔相應的賠償責任

　　B.在會計師事務所因過失出具不實報告而承擔補充賠償責任情形下，會計師事務所在其不實審計金額范圍內承擔相應的賠償責任

　　C.在會計師事務所因故意出具不實報告而承擔連帶責任情形下，會計師事務所在其不實審計金額范圍內承擔相應的賠償責任

　　D.在會計師事務所因故意出具不實報告而承擔連帶責任情形下，會計師事務所沒有最高賠償額的規(guī)定

　　E.會計師事務所故意出具不實報告，有省級以上人民政府政府財政部門給予極高，沒收違法所得，可以并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款

　　[答案]BDE

　　[解析]在會計師事務所因故意出具不實報告而承擔連帶責任情形下，會計師事務所沒有最高賠償額的規(guī)定，事務所應當承擔的賠償額由具體案件中利害關系人的損失數(shù)額和其他責任主體賠償能力決定，選項AC錯誤。

掃描下方二維碼，進入“每日一練”免費在線測試

　　2[.多選題]下列關于社會審計人員需要承擔的法律責任的說法中，正確的包括()。

　　A.會計師事務所在其不實審計金額范圍內承擔相應的賠償責任

　　B.在會計師事務所因過失出具不實報告而承擔補充賠償責任情形下，會計師事務所在其不實審計金額范圍內承擔相應的賠償責任

　　C.在會計師事務所因故意出具不實報告而承擔連帶責任情形下，會計師事務所在其不實審計金額范圍內承擔相應的賠償責任

　　D.在會計師事務所因故意出具不實報告而承擔連帶責任情形下，會計師事務所沒有最高賠償額的規(guī)定

　　E.會計師事務所故意出具不實報告，有省級以上人民政府政府財政部門給予極高，沒收違法所得，可以并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款

　　[答案]BDE

　　[解析]在會計師事務所因故意出具不實報告而承擔連帶責任情形下，會計師事務所沒有最高賠償額的規(guī)定，事務所應當承擔的賠償額由具體案件中利害關系人的損失數(shù)額和其他責任主體賠償能力決定，選項AC錯誤。

　　3[.多選題]針對我國審計機關，下列說法中不恰當?shù)挠?)。

　　A.審計機關分為國務院和地方兩級

　　B.地方審計機關對上級審計機關和本級人民政府負責并報告工作

　　C.審計機關可以對被審計單位中違反法律法規(guī)的個人進行處分和處罰

　　D.審計機關需要對內部審計工作進行領導與監(jiān)督

　　E.審計機關需要對社會審計機構出具的所有審計報告進行核查

　　[答案]CDE

　　[解析]選項C，審計機關只有建議權，沒有處罰權;選項D，審計機關可以對內部審計進行“指導”而非“領導”;選項E，審計機關僅對屬于審計機關審計監(jiān)督對象的社會審計機構出具的審計報告進行核查。

　　4[.多選題]針對我國審計機關，下列說法中不恰當?shù)挠?)。

　　A.審計機關分為國務院和地方兩級

　　B.地方審計機關對上級審計機關和本級人民政府負責并報告工作

　　C.審計機關可以對被審計單位中違反法律法規(guī)的個人進行處分和處罰

　　D.審計機關需要對內部審計工作進行領導與監(jiān)督

　　E.審計機關需要對社會審計機構出具的所有審計報告進行核查

　　[答案]CDE

　　[解析]選項C，審計機關只有建議權，沒有處罰權;選項D，審計機關可以對內部審計進行“指導”而非“領導”;選項E，審計機關僅對屬于審計機關審計監(jiān)督對象的社會審計機構出具的審計報告進行核查。

　　5[.多選題]下列各項中，屬于審計機關受政府委托向人大常會提出的審計工作報告主要內容的有：

　　A.加強預算管理的意見

　　B.被審計單位的反饋意見

　　C.被審計單位的整改情況

　　D.對本級預算執(zhí)行情況的總體評價

　　E.本級預算執(zhí)行中存在的主要問題

　　[答案]ACDE

　　[解析]審計工作報告的主要內容包括：1.開展本年度預算執(zhí)行審計工作的基本情況。2.對本級預算執(zhí)行情況的總體評價。3.本級預算執(zhí)行中存在的主要問題及糾正和處理情況。4.審計后政府及備部門(單位)的整改情況。5.加強預算管理的意見。6.人大常委會要求報告的其他事項。

　　6[.多選題]下列審計質量控制措施中，屬于對審計作業(yè)過程的控制的有()。

　　A.助理審計人員編制的工作底稿應當由主審人員復核

　　B.建立嚴格的晉升制度，以保證被提升的審計人員都能勝任其新職務

　　C.建立嚴格的聘用制度，保證聘用的審計人員都能勝任自己的工作

　　D.審計人員實施審計之前進行充分的計劃

　　E.某一審計項目的全部工作底稿應由負責該項目的主管審計人員負責

　　[答案]ADE

　　[解析]選項B和C，屬于對人員素質的控制

　　7[.多選題]審計機關建立審計質量控制制度應當針對的要素有()。

　　A.人力資源

　　B.職業(yè)道德

　　C.質量責任

　　D.客戶關系和具體業(yè)務的接受與保持

　　E.質量監(jiān)控

　　[答案]ABCE

　　[解析]審計機關建立審計質量控制制度應當針對的要素有：審計質量責任;審計職業(yè)道德;審計人力資源;審計業(yè)務執(zhí)行;審計質量監(jiān)控。

　　8[.多選題]在審計質量控制過程中，針對專業(yè)勝任能力，審計機構可以采用的措施包括()

　　A.應建立嚴格的專業(yè)培訓和繼續(xù)教育制度

　　B.嚴格的聘用、晉升制度

　　C.提升審計人員的獨立性

　　D.設立咨詢部門

　　E.獲得權 威專家協(xié)助

　　[答案]ABDE

　　[解析]C，屬于獨立性控制

　　9[.多選題]關于審計準則的作用，以下表述正確的是()

　　A.審計準則是衡量審計質量的客觀標準

　　B.審計準則是明確審計責任的依據

　　C.審計準則是審計組織與社會進行溝通的媒介

　　D.審計準則是評價被審計單位經濟活動的依據

　　E.審計準則是完善審計組織內部管理的基礎

　　[答案]ABCE

　　[解析]D.審計準則不是評價被審計單位經濟活動的依據，是評價審計工作的依據

　　10[.多選題]內部審計人員的職業(yè)道德的主要規(guī)定有()。

　　A.嚴格依法

　　B.內部審計職業(yè)道德的概念和基本原則

　　C.誠信正直

　　D.正直坦誠

　　E.客觀性

　　[答案]BCE

　　[解析]選項A和D屬于國家審計人員的職業(yè)道德要求。