2022初級審計師《審計理論與實務》預習試題（十三）

　　1[.單選題]內部控制測評的正確步驟是()。

　　A.調查了解內部控制→對內部控制進行初步評價→如果決定依賴內部控制，實施內部控制測試→對內部控制進行再評價

　　B.對內部控制進行初步評價→調查了解內部控制→如果決定依賴內部控制，實施內部控制測試→對內部控制進行再評價

　　C.對內部控制進行初步評價→調查了解內部控制→對內部控制進行再評價→如果決定依賴內部控制，實施內部控制測試

　　D.對內部控制進行初步評價→如果決定依賴內部控制，實施內部控制測試→調查了解內部控制→對內部控制進行再評價

　　[答案]A

　　[解析]內部控制測評的四步驟為：調查了解內部控制→對內部控制進行初步評價→如果決定依賴內部控制，實施內部控制測試→對內部控制進行再評價。

　　2[.單選題]下列各項中，可以用來調查了解內部控制的方法是()。

　　A.計算

　　B.監(jiān)盤

　　C.詢問

　　D.函證

　　[答案]C

　　[解析]選項A、B和D屬于實質性測試的方法。

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　　3[.單選題]下列情況中，應當將相關賬戶或交易的控制風險評估為低水平的是()。

　　A.相關內部控制設計有效，但是運行失效

　　B.難以評價相關內部控制的有效性

　　C.相關內部控制有效

　　D.相關內部控制設計不健全

　　[答案]C

　　[解析]選項A、B和D中，注冊會計師應當將控制風險評估為高水平。

　　4[.單選題]下列情況中，應當將相關賬戶或交易的控制風險評估為低水平的是()。

　　A.相關內部控制設計有效，但是運行失效

　　B.難以評價相關內部控制的有效性

　　C.相關內部控制有效

　　D.相關內部控制設計不健全

　　[答案]C

　　[解析]選項A、B和D中，注冊會計師應當將控制風險評估為高水平。

　　5[.單選題]以下針對內部控制測評的作用，表述不恰當?shù)氖?)。

　　A.評價被審計單位內部控制的健全性和有效性，據(jù)以確定會計和其他經濟信息的可靠性

　　B.評價財務報表是否存在重大錯報

　　C.向被審計單位提出健全和加強內部控制的建議，幫助其提高經濟效益

　　D.據(jù)以確定對實質性測試的性質、范圍、時間和重點的影響

　　[答案]B

　　[解析]B是實質性審查的作用。

　　6[.單選題]下列有關重新計算的表述中，錯誤的是：

　　A.重新計算的運用需要審計人員掌握有關會計核算原理和計算方法

　　B.重新計算預測數(shù)據(jù)時，應熟悉預測的方法及有關指標的含義

　　C.重新計算所獲得的證據(jù)屬于審計人員親歷證據(jù)，具有較高的可靠性

　　D.重新計算是對有關業(yè)務程序或者控制活動的有效性進行的驗證

　　[答案]D

　　[解析]D：重新計算是指以手工方式或者使用信息技術對有關數(shù)據(jù)計算的正確性進行核對。

　　7[.單選題]審計人員通過調查了解被審計單位內部控制的設置和運行情況，并進行相關測試，對內部控制的健全性、合理性和有效性作出評價，以確定是否依賴內部控制和實質性測試的性質、范圍、時間和重點的活動是()。

　　A.了解內部控制

　　B.測試內部控制

　　C.內部控制測評

　　D.風險評估

　　[答案]C

　　[解析]內部控制測評指審計人員通過調查了解被審計單位內部控制的設置和運行情況，并進行相關測試，對內部控制的健全性、合理性和有效性作出評價，以確定是否依賴內部控制和實質性測試的性質、范圍、時間和重點的活動。

　　8[.單選題]定期財產清查屬于控制活動中的()。

　　A.業(yè)務授權控制

　　B.職責分工控制

　　C.憑證記錄控制

　　D.實物控制

　　[答案]D

　　[解析]定期財產清查屬于控制活動中的實物控制。

　　9[.單選題]社會審計人員在財務報表審計中對內部控制進行初評后，應該測試內部控制有效性的情況是()。

　　A.在財務報表審計中對內部控制進行初評后，認為內部控制的設置極不健全

　　B.在財務報表審計中對內部控制進行初評后，認為內部控制風險較低

　　C.在財務報表審計中對內部控制進行初評后，認為內部控制風險較高

　　D.在財務報表審計中對內部控制進行初評后，認為難以對內部控制的健全性作出評價

　　[答案]B

　　[解析]社會審計人員在財務報表審計中對內部控制進行初評后，如果認為內部控制風險較低，應該測試內部控制。

　　10[.單選題]經過對內部控制初步評價，如果認為控制系統(tǒng)健全，相關的內部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯報或漏報，審計人員應()。

　　A.減少對控制測試的依賴

　　B.轉入控制測試階段

　　C.提高固有風險評估水平

　　D.直接轉入實質性測試階段

　　[答案]B

　　[解析]經過對內部控制初步評價，如果認為控制系統(tǒng)健全，相關的內部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯報或漏報，審計人員應轉入控制測試階段，選項B正確。