2022初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》鞏固練習(xí)題（九）

　　1[.多選題]下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)定義和作用表述正確的有()。

　　A.是審計(jì)的方向，在審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃和實(shí)施階段起到指導(dǎo)作用

　　B.由審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員決定

　　C.是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)

　　D.是審計(jì)目的的具體化

　　E.可以劃分為總體審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)

　　[答案]CDE

　　[解析]A項(xiàng)，審計(jì)目標(biāo)對(duì)審計(jì)全過(guò)程產(chǎn)生影響。B項(xiàng)，審計(jì)目的取決于審計(jì)授權(quán)人或委托人。審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)，是審計(jì)活動(dòng)要達(dá)到的境地，是目的的具體化，CD兩項(xiàng)正確。審計(jì)目標(biāo)通�？梢詣澐譃榭傮w審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)，E項(xiàng)正確。

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　　2[.多選題]下列屬于國(guó)家審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)做的工作有()。

　　A.審計(jì)工作底稿

　　B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　C.審計(jì)報(bào)告

　　D.對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核與審定

　　E.審計(jì)決定

　　[答案]CDE

　　[解析]AB兩項(xiàng)，編制審計(jì)工作底稿和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試屬于社會(huì)審計(jì)的審計(jì)實(shí)施階段工作。審計(jì)報(bào)告階段的工作內(nèi)容：①編審、復(fù)核、審理、簽發(fā)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定;②公布審計(jì)結(jié)果;③檢查審計(jì)整改情況。

　　3[.多選題]下列審計(jì)證據(jù)屬于書(shū)面證據(jù)的有()。

　　A.被審計(jì)單位的地理環(huán)境

　　B.被審計(jì)單位的賬簿

　　C.被審計(jì)單位的采購(gòu)合同

　　D.被審計(jì)單位的支票存根

　　E.被審計(jì)單位的庫(kù)存現(xiàn)金

　　[答案]BCD

　　[解析]書(shū)面證據(jù)是指以書(shū)面形式存在并以其記載內(nèi)容證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)，例如憑證、賬簿、報(bào)表、其他核算資料、信件以及有關(guān)人員出具的書(shū)面證明等。A項(xiàng)屬于環(huán)境證據(jù)，E項(xiàng)屬于實(shí)物證據(jù)。

　　4[.多選題]以下各項(xiàng)中屬于鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)的是()。

　　A.審計(jì)人員進(jìn)行函詢(xún)時(shí)的往來(lái)信件

　　B.對(duì)某些書(shū)面資料字跡的鑒定

　　C.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)現(xiàn)場(chǎng)的錄像帶

　　D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制情況

　　E.產(chǎn)品或工程質(zhì)量鑒定證明

　　[答案]BE

　　[解析]鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)是指因特殊需要，審計(jì)機(jī)關(guān)指派或聘請(qǐng)專(zhuān)門(mén)人員對(duì)某些審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行鑒定而產(chǎn)生的證據(jù)。這種證據(jù)實(shí)際上是書(shū)面證據(jù)的特殊形式。例如，對(duì)某些書(shū)面資料字跡的鑒定，票據(jù)真?zhèn)蔚蔫b定，產(chǎn)品或工程質(zhì)量的鑒定證明等。

　　5[.多選題]下列關(guān)于實(shí)物證據(jù)的說(shuō)法中，正確的是()。

　　A.實(shí)物證據(jù)是指以實(shí)物存在并以其外部特征和內(nèi)在本質(zhì)證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)

　　B.實(shí)物證據(jù)通常包括固定資產(chǎn)、存貨、有價(jià)證券和現(xiàn)金等

　　C.實(shí)物證據(jù)通過(guò)實(shí)際觀察、盤(pán)點(diǎn)或搜集取得，用以確定實(shí)物資產(chǎn)的存在性

　　D.實(shí)物證據(jù)對(duì)于證明實(shí)物資產(chǎn)是否存在具有較強(qiáng)的證明力

　　E.實(shí)物證據(jù)還可證明資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬、資產(chǎn)的質(zhì)量和分類(lèi)

　　[答案]ABD

　　[解析]C項(xiàng)，實(shí)物證據(jù)只能通過(guò)實(shí)際觀察、盤(pán)點(diǎn)取得的，不能通過(guò)搜集取得;E項(xiàng)，實(shí)物證據(jù)不可證明資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬、資產(chǎn)的質(zhì)量和分類(lèi)，若想證明還需要其他的審計(jì)證據(jù)。

　　6[.多選題]按審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的性質(zhì)和內(nèi)容分類(lèi)，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)可分為()。

　　A.法律、法規(guī)和規(guī)章制度

　　B.內(nèi)部制定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

　　C.外部制定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

　　D.預(yù)算、計(jì)劃、合同

　　E.業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)

　　[答案]ADE

　　[解析]按審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的性質(zhì)和內(nèi)容分類(lèi)，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)分為：①法律、法規(guī);②規(guī)章制度;③預(yù)算、計(jì)劃、合同;④業(yè)務(wù)規(guī)范和技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

　　7[.多選題]下列各項(xiàng)中屬于業(yè)務(wù)類(lèi)審計(jì)工作底稿的有()。

　　A.應(yīng)收賬款賬齡分析表

　　B.審計(jì)通知書(shū)

　　C.內(nèi)部控制調(diào)查表

　　D.銀行存款函證回函

　　E.審計(jì)工作方案

　　[答案]ACD

　　[解析]審計(jì)工作底稿按類(lèi)別劃分為：①綜合類(lèi)工作底稿;②業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿;③備查類(lèi)工作底稿。業(yè)務(wù)類(lèi)審計(jì)工作底稿是指在審計(jì)實(shí)施階段，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行檢查、分析、評(píng)價(jià)等所形成的工作記錄和資料。BE兩項(xiàng)，屬于綜合類(lèi)審計(jì)工作底稿。

　　8[.多選題]下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中正確的有()。

　　A.審計(jì)工作底稿是行政復(fù)議的重要佐證資料

　　B.只有記錄審計(jì)過(guò)程和結(jié)論的審計(jì)工作底稿需要?dú)w檔

　　C.編寫(xiě)審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整

　　D.審計(jì)工作底稿相互引用時(shí)應(yīng)注明索引號(hào)

　　E.非重大事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿不用進(jìn)行復(fù)核

　　[答案]ACD

　　[解析]B項(xiàng)，審計(jì)全過(guò)程中的審計(jì)底稿都需要?dú)w檔;E項(xiàng)，所有的審計(jì)工作底稿都必須進(jìn)行復(fù)核。

　　9[.多選題]審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指()。

　　A.審計(jì)證據(jù)與被審計(jì)單位的內(nèi)在聯(lián)系程度

　　B.審計(jì)證據(jù)與被審計(jì)人的內(nèi)在聯(lián)系程度

　　C.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)在聯(lián)系程度

　　D.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)在聯(lián)系程度

　　E.審計(jì)證據(jù)與其他審計(jì)證據(jù)的內(nèi)在聯(lián)系程度

　　[答案]DE

　　[解析]相關(guān)性是指用作審計(jì)證據(jù)的信息與審計(jì)事項(xiàng)及其具體審計(jì)目標(biāo)之間的邏輯聯(lián)系。因此，審計(jì)人員取得的審計(jì)證據(jù)，必須與審計(jì)事項(xiàng)某一審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)，或與證實(shí)某一目標(biāo)的其他證據(jù)有相互印證關(guān)系，才能產(chǎn)生聯(lián)合證明力。審計(jì)證據(jù)的這種內(nèi)在聯(lián)系性越強(qiáng)，證明力就越強(qiáng)，證據(jù)的質(zhì)量就越好。

　　10[.多選題]下列各項(xiàng)中，通�？梢宰鳛閷徲�(jì)標(biāo)準(zhǔn)的有()。

　　A.國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則

　　B.業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)

　　C.預(yù)算、計(jì)劃、合同

　　D.國(guó)家法律法規(guī)

　　E.國(guó)家有關(guān)方針政策

　　[答案]BCDE

　　[解析]按審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的來(lái)源分類(lèi)：①內(nèi)部制定的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn);②外部制定的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)(國(guó)家制定的法律、法規(guī)、政策，地方政府、上級(jí)主管部門(mén)頒發(fā)的規(guī)章制度，下達(dá)的通知等)。按審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的性質(zhì)和內(nèi)容分類(lèi)：①法律、法規(guī);②規(guī)章制度;③預(yù)算、計(jì)劃、合同，業(yè)務(wù)規(guī)范;④技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。