2022初級審計師《審計理論與實務(wù)》鞏固練習(xí)題（三）

　　1[.單選題]審計管理應(yīng)注重對()的管理。

　　A.審計機(jī)關(guān)

　　B.社會審計組織

　　C.審計人員

　　D.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)

　　[答案]C

　　[解析]審計管理要注重對審計人員的管理。實施審計業(yè)務(wù)要靠審計人員，審計業(yè)務(wù)的質(zhì)量高低和審計工作效率的高低在很大程度上取決于審計人員的素質(zhì)高低。所以，提高審計人員的素質(zhì)，培養(yǎng)其對工作的責(zé)任感，發(fā)揮審計人員主觀能動性，是審計管理中至關(guān)重要的內(nèi)容。

　　2[.單選題]下列關(guān)于審計項目計劃管理的表述中，錯誤的是()。

　　A.審計項目計劃包含上級審計機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項目、授權(quán)項目、領(lǐng)導(dǎo)交辦項目和自行安排項目等

　　B.審計項目計劃管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)制

　　C.審計項目可以是對一個單位投資活動的審計

　　D.審計項目不可以是對一個跨單位、跨部門的項目的審計

　　[答案]D

　　[解析]審計項目可以是對一個單位的審計，也可以是對一個單位的某一種活動(如投資活動)的審計，還可以是對一個跨單位、跨部門的項目的審計。

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　　3[.單選題]按()劃分，審計計劃可分為國家審計計劃、內(nèi)部審計計劃和社會審計計劃。

　　A.審計計劃編制機(jī)構(gòu)

　　B.審計計劃期的長短

　　C.審計計劃的作用

　　D.審計的性質(zhì)

　　[答案]A

　　[解析]按審計計劃編制機(jī)構(gòu)劃分，可分為國家審計計劃、內(nèi)部審計計劃和社會審計計劃。B項，按審計計劃期的長短劃分，可分為長期審計計劃、中期審計計劃和短期審計計劃。C項，按審計計劃的作用劃分，可分為審計項目計劃和審計方案。

　　4[.單選題]多種管理主體對審計業(yè)務(wù)的綜合管理，指的是()。

　　A.全面管理

　　B.多層次管理

　　C.全過程管理

　　D.綜合管理

　　[答案]B

　　[解析]多層次管理是指多種管理主體對審計業(yè)務(wù)的綜合管理。例如，審計人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)時的自我管理，審計組組長對審計過程的管理，審計業(yè)務(wù)部門對審計組工作的管理，綜合部門、職能部門對審計過程的管理，審計機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)會議對審計事項的管理等。

　　5[.單選題]審計人員的審計結(jié)論偏離了審計事項的客觀事實，但沒引發(fā)追究審計責(zé)任的行為，說明審計風(fēng)險是()。

　　A.可以控制的

　　B.不可控制的

　　C.具有潛在性的

　　D.可轉(zhuǎn)移的

　　[答案]C

　　[解析]審計風(fēng)險具有潛在性，即審計人員的審計結(jié)論雖偏離了審計事項的客觀事實，但沒造成不良后果，沒引發(fā)追究審計責(zé)任的行為，審計風(fēng)險只是停留在潛在階段。但是，這并不是說明審計風(fēng)險是不存在的，一旦造成影響，引發(fā)追究行為，潛在風(fēng)險就會轉(zhuǎn)化為實際風(fēng)險。

　　6[.單選題]從不同的影響因素考慮可將審計風(fēng)險完整地劃分為()。

　　A.固有風(fēng)險和控制風(fēng)險

　　B.固有風(fēng)險和檢查風(fēng)險

　　C.被審計單位的錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險

　　D.控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

　　[答案]C

　　[解析]從不同的影響因素考慮可將審計風(fēng)險劃分為：①固有風(fēng)險;②控制風(fēng)險;③檢查風(fēng)險。固有風(fēng)險和控制風(fēng)險也可合并稱為被審計單位的重大錯報風(fēng)險。

　　7[.單選題]審計機(jī)關(guān)按年度對審計項目和專項審計調(diào)查項目預(yù)先做出的統(tǒng)一安排，稱為()。

　　A.審計策劃

　　B.審計方案

　　C.審計項目計劃

　　D.定期審計項目

　　[答案]C

　　[解析]審計項目計劃是審計機(jī)關(guān)根據(jù)年度審計任務(wù)的安排，需要實施的所有審計項目的計劃。審計項目計劃是審計機(jī)關(guān)的主要工作計劃，其中規(guī)定了審計機(jī)關(guān)年內(nèi)具體的基本工作任務(wù)、時間和審計人員安排，所以該計劃是審計機(jī)關(guān)指導(dǎo)審計業(yè)務(wù)活動的主要依據(jù)，也是檢查、評價審計機(jī)關(guān)工作任務(wù)完成情況的依據(jù)。

　　8[.單選題]下列關(guān)于審計質(zhì)量管理的表述中，錯誤的是()。

　　A.加強(qiáng)審計質(zhì)量管理可以降低審計風(fēng)險

　　B.審計質(zhì)量管理的對象是審計行為，不包括審計人員

　　C.加強(qiáng)審計質(zhì)量管理可以提高審計結(jié)論的可靠性

　　D.審計質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計工作全過程

　　[答案]B

　　[解析]AC兩項，加強(qiáng)審計質(zhì)量管理的重大意義包括：①加強(qiáng)審計質(zhì)量管理可以提高審計監(jiān)督的權(quán) 威性;②加強(qiáng)審計質(zhì)量管理可以降低審計風(fēng)險;③加強(qiáng)審計質(zhì)量管理，提高審計信息的質(zhì)量，可為國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠的信息。B項，審計質(zhì)量管理的對象既包括審計行為，又包括審計人員，加強(qiáng)對審計人員的管理可從根本上控制審計質(zhì)量。D項，審計工作過程中每一階段的工作質(zhì)量都會對最終的審計結(jié)果產(chǎn)生影響，因此審計質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計工作全過程。

　　9[.單選題]確定審計立卷主體的原則是()。

　　A.審計組立卷

　　B.審計機(jī)構(gòu)檔案部門立卷

　　C.誰立項，誰立卷

　　D.審計組主管部門立卷

　　[答案]A

　　[解析]審計文件材料歸檔工作實行審計組組長負(fù)責(zé)制，審計組組長應(yīng)當(dāng)確定立卷人，立卷人應(yīng)當(dāng)及時收集審計項目的文件材料，并在審計項目終結(jié)后立卷歸檔。審計復(fù)議案件的文件材料由復(fù)議機(jī)構(gòu)逐案單獨立卷歸檔。

　　10[.單選題]審計人員通過提高業(yè)務(wù)水平來控制審計風(fēng)險，屬于風(fēng)險控制方法中的()。

　　A.自我保護(hù)法

　　B.風(fēng)險回避法

　　C.風(fēng)險轉(zhuǎn)移法

　　D.風(fēng)險承受法

　　[答案]A

　　[解析]自我保護(hù)法是指對于可以控制的審計風(fēng)險，審計人員應(yīng)盡量采取必要的措施加以防范。其主要做法有：①提高審計人員的業(yè)務(wù)水平;②遵守審計準(zhǔn)則;③深入了解被審計單位的基本情況和財務(wù)狀況;④簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管理當(dāng)局說明書;⑤保持審計的獨立性;⑥加強(qiáng)審計質(zhì)量控制。