2022初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》鞏固練習(xí)題（二）

　　1[.單選題]在電子數(shù)據(jù)審計(jì)中，對于被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)中存在的值缺失、數(shù)據(jù)值為空等不規(guī)范之處，審計(jì)人員應(yīng)該進(jìn)行()。

　　A.數(shù)據(jù)采集

　　B.數(shù)據(jù)清理

　　C.數(shù)據(jù)驗(yàn)證

　　D.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

　　[答案]B

　　[解析]數(shù)據(jù)清理是對所采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程。數(shù)據(jù)不規(guī)范的情形包括：①值缺失;②數(shù)據(jù)值為空;③冗余數(shù)據(jù);④數(shù)據(jù)值明顯錯(cuò)誤;⑤其他不規(guī)范地方。

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　　2[.單選題]下列各項(xiàng)中，屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中應(yīng)用控制的是()。

　　A.組織控制

　　B.安全控制

　　C.處理控制

　　D.軟硬件控制

　　[答案]C

　　[解析]信息系統(tǒng)內(nèi)部控制與傳統(tǒng)內(nèi)部控制有所不同，分為一般控制和應(yīng)用控制。應(yīng)用控制是適應(yīng)特定的應(yīng)用系統(tǒng)如工資核算系統(tǒng)等的控制要求，為保證應(yīng)用系統(tǒng)的輸入、輸出、處理的正確性和可靠性而制定的政策和措施。應(yīng)用控制包括：①輸入控制;②輸出控制;③處理控制。ABD三項(xiàng)屬于一般控制。

　　3[.單選題]以下情況需要進(jìn)行數(shù)據(jù)清理的是()。

　　A.數(shù)據(jù)類型不一致

　　B.數(shù)據(jù)格式不一致

　　C.事先設(shè)定的代碼

　　D.數(shù)據(jù)值為“NULL”

　　[答案]D

　　[解析]數(shù)據(jù)清理是數(shù)據(jù)審計(jì)的重要一環(huán)，是對所采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)進(jìn)行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程。數(shù)據(jù)不規(guī)范的情形包括：①值缺失;②數(shù)據(jù)值為空(NULL);③冗余數(shù)據(jù);④數(shù)據(jù)值明顯錯(cuò)誤;⑤其他不規(guī)范地方。ABC三項(xiàng)需要進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。

　　4[.單選題]以下情況需要進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的是()。

　　A.值缺失

　　B.數(shù)據(jù)格式不一致

　　C.錯(cuò)別字

　　D.數(shù)據(jù)值為“NULL”

　　[答案]B

　　[解析]數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換是對數(shù)據(jù)清理后得到的數(shù)據(jù)進(jìn)行語法和語義上的轉(zhuǎn)換，得到適合審計(jì)分析數(shù)據(jù)的過程。數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的情形包括：①數(shù)據(jù)類型不一致;②數(shù)據(jù)格式不一致;③字段名和字段不能一一對應(yīng);④事先設(shè)定的代碼;⑤數(shù)據(jù)庫加密措施。AD兩項(xiàng)需要進(jìn)行數(shù)據(jù)清理。

　　5[.單選題]電子數(shù)據(jù)的審計(jì)對象是()。

　　A.信息系統(tǒng)

　　B.應(yīng)用程序

　　C.電子數(shù)據(jù)

　　D.計(jì)算機(jī)硬件

　　[答案]C

　　[解析]電子數(shù)據(jù)審計(jì)是以被審計(jì)單位信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)為審計(jì)對象的審計(jì)，審計(jì)對象包括被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。

　　6[.單選題]下列各項(xiàng)中，屬于數(shù)據(jù)采集工作內(nèi)容的是()。

　　A.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

　　B.數(shù)據(jù)清理

　　C.數(shù)據(jù)驗(yàn)證

　　D.遞交數(shù)據(jù)需求通知書

　　[答案]C

　　[解析]數(shù)據(jù)采集過程包括：①發(fā)出數(shù)據(jù)需求說明書;②采集數(shù)據(jù);③數(shù)據(jù)驗(yàn)證。

　　7[.單選題]為了保證審計(jì)工作有序、高效地完成審計(jì)任務(wù)，達(dá)到審計(jì)目標(biāo)，需要對審計(jì)工作進(jìn)行科學(xué)的管理，以下是審計(jì)管理核 心的是()。

　　A.審計(jì)質(zhì)量管理

　　B.審計(jì)計(jì)劃管理

　　C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　D.審計(jì)檔案管理

　　[答案]A

　　[解析]審計(jì)質(zhì)量管理是對審計(jì)工作和審計(jì)結(jié)論質(zhì)量的控制。審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)管理的核 心，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理意義重大。

　　8[.單選題]下列有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案的表述中，正確的是()。

　　A.刪除審計(jì)項(xiàng)目組在項(xiàng)目最終完成時(shí)的合并交卷

　　B.審計(jì)文件材料歸檔工作實(shí)行審計(jì)組組長負(fù)責(zé)制

　　C.統(tǒng)一審計(jì)組當(dāng)年完成的不同類型的審計(jì)項(xiàng)目可合并立卷

　　D.審計(jì)復(fù)議案件的資料應(yīng)并入審計(jì)項(xiàng)目檔案中統(tǒng)一管理

　　[答案]B

　　[解析]A項(xiàng)，不能隨便刪除審計(jì)文件。C項(xiàng)，審計(jì)文件材料按審計(jì)項(xiàng)目立卷，不同審計(jì)項(xiàng)目不得合并立卷。D項(xiàng)，審計(jì)復(fù)議檔案的文件材料由復(fù)議機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)單獨(dú)立卷歸檔。

　　9[.單選題]審計(jì)小組或人員對每一審計(jì)項(xiàng)目分別制訂的審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，稱為()。

　　A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

　　B.審計(jì)實(shí)施方案

　　C.短期審計(jì)計(jì)劃

　　D.審計(jì)工作方案

　　[答案]B

　　[解析]審計(jì)方案是指審計(jì)機(jī)關(guān)為了順利完成審計(jì)任務(wù)、達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目標(biāo)，根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃對每一審計(jì)項(xiàng)目在實(shí)施審計(jì)前分別制訂的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，包括審計(jì)工作方案和審計(jì)實(shí)施方案。

　　10[.單選題]下列各項(xiàng)中，不應(yīng)該調(diào)整審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的情形是()。

　　A.審計(jì)機(jī)關(guān)更換審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位

　　B.突發(fā)重大公共事件需要進(jìn)行審計(jì)

　　C.被審計(jì)單位要求調(diào)整審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍

　　D.被審計(jì)單位發(fā)生重大變化導(dǎo)致原計(jì)劃無法實(shí)施

　　[答案]C

　　[解析]年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行過程中，遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照原審批程序調(diào)整：①本級政府行政首長和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)臨時(shí)交辦審計(jì)項(xiàng)目的;②上級審計(jì)機(jī)關(guān)臨時(shí)安排或者授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目的;③突發(fā)重大公共事件需要進(jìn)行審計(jì)的;④原定審計(jì)項(xiàng)目的被審計(jì)單位發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原計(jì)劃無法實(shí)施的;⑤需要更換審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位的;⑥審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍等發(fā)生重大變化需要調(diào)整的。