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2021初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》精選習(xí)題(十五)

來源:考試網(wǎng)  [2021年8月24日]  【

  【補(bǔ)充例題•單選題】(2013年)

  下列有關(guān)選取測(cè)試項(xiàng)目的方法的說法中,正確的是( )。

  A.從某類交易中選取特定項(xiàng)目進(jìn)行檢查構(gòu)成審計(jì)抽樣

  B.從總體中選取特定項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試時(shí),應(yīng)當(dāng)使總體中每個(gè)項(xiàng)目都有被選取的機(jī)會(huì)

  C.對(duì)全部項(xiàng)目進(jìn)行檢查,通常更適用于細(xì)節(jié)測(cè)試

  D.審計(jì)抽樣更適用于控制測(cè)試

  【正確答案】C

  【答案解析】選取特定項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序的結(jié)果不能推斷至整個(gè)總體,不能由特定項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果得出總體特征的審計(jì)結(jié)論,不構(gòu)成審計(jì)抽樣,所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤;注冊(cè)會(huì)計(jì)師從總體中選取特定項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試時(shí),沒有遵循隨機(jī)原則,總體中每個(gè)項(xiàng)目不是都具有被選取的機(jī)會(huì),所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤;對(duì)全部項(xiàng)目進(jìn)行檢查,通常更適用于細(xì)節(jié)測(cè)試而不適用于控制測(cè)試,所以選項(xiàng)C正確;審計(jì)抽樣適用于控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試,所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

  【補(bǔ)充例題•單選題】(2018年)

  下列有關(guān)審計(jì)抽樣的樣本代表性的說法中,錯(cuò)誤的是(  )。

  A.如果樣本的選取是無偏向的,該樣本通常具有代表性

  B.樣本具有代表性意味著根據(jù)樣本測(cè)試結(jié)果推斷的錯(cuò)報(bào)與總體中的錯(cuò)報(bào)相同

  C.樣本的代表性與樣本規(guī)模無關(guān)

  D.樣本的代表性通常只與錯(cuò)報(bào)的發(fā)生率而非錯(cuò)報(bào)的特定性質(zhì)相關(guān)

  【正確答案】B

  【答案解析】樣本具有代表性并不意味著根據(jù)樣本測(cè)試結(jié)果推斷的錯(cuò)報(bào)一定與總體中的錯(cuò)報(bào)完全相同,如果樣本的選取是無偏向的,該樣本通常就具有了代表性,因此選項(xiàng)B不正確。

  【補(bǔ)充例題•多選題】(2017年)

  下列各項(xiàng)中,屬于審計(jì)抽樣基本特征的有( )。

  A.對(duì)具有審計(jì)相關(guān)性的總體中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序

  B.可以根據(jù)樣本項(xiàng)目的測(cè)試結(jié)果推斷出有關(guān)抽樣總體的結(jié)論

  C.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)

  D.可以基于某一特征從總體中選出特定項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序

  【正確答案】ABC

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  【多選題】(2018年)

  下列審計(jì)程序中,通常不宜使用審計(jì)抽樣的有(  )。

  A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序

  B.實(shí)質(zhì)性分析程序

  C.對(duì)未留下運(yùn)行軌跡的控制的運(yùn)行有效性實(shí)施測(cè)試

  D.對(duì)信息技術(shù)應(yīng)用控制的運(yùn)行有效性實(shí)施測(cè)試

  【正確答案】ABCD

  【答案解析】 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常不涉及審計(jì)抽樣(選項(xiàng)A);實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目的不是根據(jù)樣本項(xiàng)目的測(cè)試結(jié)果推斷有關(guān)總體的結(jié)論,此時(shí)不宜使用審計(jì)抽樣(選項(xiàng)B);對(duì)于未留下運(yùn)行軌跡的控制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施詢問、觀察等審計(jì)程序,以獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù),此時(shí)不宜使用審計(jì)抽樣(選項(xiàng)C);

  在被審計(jì)單位采用信息技術(shù)處理各類交易及其他信息時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常只需要測(cè)試信息技術(shù)一般控制,并從各類交易中選取一筆或幾筆交易進(jìn)行測(cè)試,就能獲取有關(guān)信息技術(shù)應(yīng)用控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù),此時(shí)不需使用審計(jì)抽樣(選項(xiàng)D)。

  【多選題】(2014年)

  下列程序中通常不采用審計(jì)抽樣的有( )。

  A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

  B.控制測(cè)試(非信息技術(shù)處理)

  C.細(xì)節(jié)測(cè)試

  D.實(shí)質(zhì)性分析程序

  【正確答案】AD

  【答案解析】對(duì)于留下運(yùn)行軌跡的控制進(jìn)行測(cè)試和進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí),可以運(yùn)用審計(jì)抽樣,而在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和實(shí)質(zhì)性分析程序中通常不涉及實(shí)施審計(jì)抽樣 ,所以選項(xiàng)AD正確。

  【單選題】(2016年)

  下列有關(guān)抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說法中,錯(cuò)誤的是( )。

  A.在使用非統(tǒng)計(jì)抽樣中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性的評(píng)價(jià)和控制

  B.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)總體中的所有項(xiàng)目都實(shí)施檢查,就不存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)

  C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能恰當(dāng)?shù)囟x誤差將導(dǎo)致抽樣風(fēng)險(xiǎn)

  D.無論是控制測(cè)試還是細(xì)節(jié)測(cè)試,注冊(cè)會(huì)計(jì)師都可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)

  【正確答案】C

  【答案解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能恰當(dāng)?shù)囟x誤差將導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險(xiǎn),所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

  【單選題】(2018年)

  下列有關(guān)非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說法中,錯(cuò)誤的是(  )。

  A.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

  B.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)不能量化

  C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過采取適當(dāng)?shù)馁|(zhì)量控制政策和程序降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

  D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

  【正確答案】D

  【答案解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)擴(kuò)大樣本規(guī)模以降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)的影響(選項(xiàng)D錯(cuò)誤)。

  【單選題】(2014年)

  下列各項(xiàng)中,不會(huì)導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的是( )。

  A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇的總體不適合于測(cè)試目標(biāo)

  B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能適當(dāng)?shù)囟x誤差

  C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師未對(duì)總體中的所有項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試

  D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能適當(dāng)?shù)卦u(píng)價(jià)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況

  【正確答案】C

  【答案解析】選項(xiàng)C導(dǎo)致的是抽樣風(fēng)險(xiǎn)。

  【多選題】(2013年)

  下列有關(guān)非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說法中,正確的有( )。

  A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序時(shí)均可能產(chǎn)生非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

  B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持職業(yè)懷疑有助于降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

  C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

  D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目組成員的監(jiān)督和指導(dǎo)降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

  【正確答案】ABD

  【答案解析】非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于任何與抽樣風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)的原因而得出錯(cuò)誤結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)。不能通過擴(kuò)大樣本規(guī)模來降低,所以選項(xiàng)C不正確。

  【單選題】(2015年,修改)

  下列抽樣方法中,適用于控制測(cè)試的是( ) 。

  A.變量抽樣

  B.貨幣單元抽樣

  C.屬性抽樣

  D.差額法

  【正確答案】C

  【答案解析】選項(xiàng)A、選項(xiàng)B、選項(xiàng)D屬于統(tǒng)計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的應(yīng)用,所以正確答案為選項(xiàng)C。

  【多選題】(2017年)

  下列各項(xiàng)中,屬于統(tǒng)計(jì)抽樣特征的有( )。

  A.評(píng)價(jià)非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

  B.運(yùn)用概率論評(píng)價(jià)樣本結(jié)果

  C.運(yùn)用概率論計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)

  D.隨機(jī)選取樣本項(xiàng)目

  【正確答案】BCD

  【答案解析】非抽樣風(fēng)險(xiǎn)與抽樣無關(guān),從而與統(tǒng)計(jì)抽樣無關(guān),所以選項(xiàng)A不正確。

  【單選題】(2013年)

  下列有關(guān)統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的說法中,錯(cuò)誤的是( )。

  A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況并運(yùn)用職業(yè)判斷,確定使用統(tǒng)計(jì)抽樣或非統(tǒng)計(jì)抽樣方法

  B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣方法之間進(jìn)行選擇時(shí)主要考慮成本效益

  C.非統(tǒng)計(jì)抽樣如果設(shè)計(jì)適當(dāng),也能提供與統(tǒng)計(jì)抽樣方法同樣有效的結(jié)果

  D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師使用非統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí),不需要考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)

  【正確答案】D

  【答案解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師使用非統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí),也必須考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)并將其降至可接受的低水平,但無法精確地測(cè)定出抽樣風(fēng)險(xiǎn),所以選項(xiàng)D不正確。

責(zé)編:jianghongying

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