2021初級審計師《審計理論與實務》模擬試題（七）

　　1.下列各項中，屬于《內部控制——整合框架》中監(jiān)督活動方面的原則的有：()

　　A、董事會應展現(xiàn)出其獨立于管理層，并對內部控制的運行和成效實施監(jiān)督

　　B、組織應就影響內部控制發(fā)揮作用的事項，與外部進行溝通

　　C、組織應選擇、開展并實施持續(xù)和單獨評估，以確認內部控制的各要素存在并持續(xù)運行

　　D、組織應通過政策和程序來實施控制活動

　　E、組織應評價內部控制缺陷，并及時與整改責任方溝通，必要時還應與高級管理層和董事會溝通

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　　2.下列各項關于國家審計機關的表述，正確的有：()

　　A、國家審計機關有權責令被審計單位在期限內退還被侵占的國有資產

　　B、國家審計機關可以向社會公眾公布審計結果

　　C、審計署是人民共和國的最高國家審計機關

　　D、審計機關之間對審計管轄范圍有爭議且協(xié)商不成的，提請其共同的上級審計機關確定

　　E、審計機關對中央銀行的財務收支進行審計監(jiān)督

　　3.下列各項中，屬于內部審計機構職責的有：()

　　A、對本單位及所屬單位的財政財務收支進行審計

　　B、協(xié)助本單位主要負責人督促落實審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作

　　C、對本單位所屬單位的內部審計工作進行指導、監(jiān)督和管理

　　D、對本單位及所屬單位股權投資項目進行審計

　　E、對本單位及所屬單位經濟管理和效益情況進行審計

　　4.按審計范圍劃分的審計種類有：()

　　A、詳細審計

　　B、抽樣審計

　　C、全部審計

　　D、局部審計

　　E、就地審計

　　5.審計人員在審計時可以采用順查法，則適用于順查法的被審計單位審計特點有：()

　　A、業(yè)務規(guī)模較小

　　B、內部控制比較健全

　　C、組織機構不健全

　　D、會計資料較少

　　E、存在問題較多

　　6.下列各項表述中，正確的有：()

　　A、國家審計可以聘請外部人員參與審計工作

　　B、內部審計無需向被審計單位發(fā)出審計通知書

　　C、社會審計依法出具審計報告和審計處理處罰決定

　　D、內部審計需對被審計單位整改情況進行跟蹤

　　E、國家審計依法向社會公布審計調查結果

　　7.下列各項中，屬于《內部控制——整合框架》中風險評估方面的原則的有：()

　　A、組織應設定清晰明確的目標，以識別和評估與目標相關的風險

　　B、組織應對影響其目標實現(xiàn)的風險進行全范圍的識別和分析，并以此為基礎來決定應如何管理風險

　　C、組織應在評估影響其目標實現(xiàn)的風險時，考慮潛在的舞弊行為

　　D、組織應展現(xiàn)對誠信和道德價值的承諾

　　E、組織應評價內部控制缺陷，并及時與整改責任方溝通

　　8.下列關于審計目標的表述中，正確的有：()

　　A、審計目標影響審計工作的全過程

　　B、審計目標決定了采取什么樣的審計程序和方法

　　C、審計目標的確定影響審計標準的選擇

　　D、審計目標具有階段性

　　E、審計目的是審計目標的具體化

　　9.在審計中使用統(tǒng)計抽樣時，影響樣本規(guī)模的因素有：()

　　A、總體容量

　　B、總體項目差異

　　C、審計結論的精確限度

　　D、審計人員的能力和水平

　　E、審計人員的數(shù)量

　　10.下列關于審計機關編制的年度審計項目計劃的表述中，正確的是：()

　　A、可以采用文字形式

　　B、可以采用表格形式

　　C、可以采用文字和表格相結合的形式

　　D、文字的內容是列示年度審計機關全部審計項目

　　E、法律法規(guī)規(guī)定每年應當審計的項目屬于國家審計機關編制年度審計項目計劃時應作為必選項目

　　1.【正確答案】：CE

　　【答案解析】：選項 A 是控制環(huán)境;選項 B 是信息與溝通，選項 D 是控制活動。

　　2.【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：國家審計機關的審計處罰措施不包括責令期限退還被侵占的國有資產;對中央銀行的財務收支進行審計監(jiān)督是審計署的職責。

　　3.【正確答案】：ABCE

　　【答案解析】：選項 D，對本單位及所屬單位固定資產投資項目進行審計，并不是股權投資項目。

　　4.【正確答案】：CD【答案解析】：按審計的范圍不同，可以將審計劃分為：全部審計和局部審計。

　　5.【正確答案】：ADE

　　【答案解析】：順查法一般適用于業(yè)務規(guī)模較小、會計資料較少、存在問題較多的被審計單位。

　　6.【正確答案】：ADE

　　【答案解析】：選項 B，內部審計和國家審計都需要發(fā)出。選項 C，由于社會審計組織不具有行政處理處罰權，因此社會審計在出具審計報告后，不做出審計處理處罰的決定。

　　7.【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：選項 D 是控制環(huán)境;選項 E 是監(jiān)督活動。

　　8.【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：審計目標是審計目的的具體化，選項 E 錯誤。

　　9.【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：審計人員的能力和水平以及數(shù)量不會影響樣本規(guī)模。

　　10.【正確答案】：ABCE

　　【答案解析】：文字說明主要陳述上年審計項目計劃預計完成情況，以及計劃年度審計工作的內容。