2021初級審計師《審計理論與實務》模擬試題（五）

　　1.下列不屬于審計質量控制制度的要素的是：()

　　A、審計質量責任

　　B、審計人力資源

　　C、審計質量監(jiān)控

　　D、審計業(yè)務水平

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　　2.審計人員在調查了解被審計單位及其相關情況的過程中，不能作為審計人員作出職業(yè)判斷的依據(jù)的是：()

　　A、法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件

　　B、會計準則和會計制度

　　C、被審計單位的歷史數(shù)據(jù)和歷史業(yè)績

　　D、被審計單位管理層的期望

　　3.在確定審計證據(jù)相關性時，下列事項不應考慮的是：()

　　A、特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據(jù)，而與其他認定無關

　　B、針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質的審計證據(jù)

　　C、從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更相關

　　D、只與特定認定相關的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關的審計證據(jù)

　　4.下列關于審計工作底稿的說法中，錯誤的是：()

　　A、審計工作底稿是控制審計質量的手段

　　B、審計工作底稿是明確審計人員責任的依據(jù)

　　C、審計工作底稿是編寫審計報告的依據(jù)

　　D、非重大事項的審計工作底稿不需要進行審核

　　5.下列各項中，屬于生產成本審計實質性測試程序的是：()

　　A、對成本項目進行分析性復核

　　B、審查有關憑證是否經過適當審批

　　C、審查有關記賬憑證是否附有順序編號的原始憑證

　　D、詢問和觀察存貨的盤點及接觸、審批程序

　　6.績效審計中常用的定量分析方法是下列哪一項：()

　　A、內容分析法

　　B、邏輯模型法

　　C、程序分析法

　　D、成本效果法

　　7.甲公司購入一批價值 80 萬元的貨物，2018 年 12 月 25 日發(fā)票已到;2019 年 1 月 3 日貨物運達，貨款尚未支付。甲公司 2018 年對此業(yè)務作為在途物資處理。下列說法正確的是：()

　　A、甲公司 2018 年年末應付賬款虛減 80 萬元

　　B、甲公司 2018 年年末存貨虛增 80 萬元

　　C、甲公司的處理是正確的

　　D、甲公司應進行賬務處理，同時在 2018 年度的會計報表附注中說明

　　8.審計監(jiān)督區(qū)別于其他經濟監(jiān)督的根本特征是：()

　　A、及時性

　　B、廣泛性

　　C、科學性

　　D、獨立性

　　9.被審計單位內部控制設置比較健全，但未予有效執(zhí)行，導致大部分經濟業(yè)務失控，應將其內部控制風險評估為：()

　　A、無風險

　　B、低水平

　　C、中等水平

　　D、高水平

　　10.下列審計證據(jù)中，證明力最強的是：()

　　A、被審計單位編制的工資結算表

　　B、被審計單位提供的采購合同

　　C、被審計單位財務經理的口頭答復

　　D、審計人員直接收到的函證回函

　　1.【正確答案】：D

　　【答案解析】：審計質量控制制度的要素包括審計質量責任、審計職業(yè)道德、審計人力資源、審計業(yè)務執(zhí)行、審計質量監(jiān)控。

　　2.【正確答案】：D

　　【答案解析】：審計人員在調查了解被審計單位及其相關情況的過程中，可以選擇下列標準作為職業(yè)判斷的依據(jù)：(1)法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件;(2)國家有關方針和政策;(3)會計準則和會計制度;(4)國家和行業(yè)的技術標準;(5)預算、計劃和合同;(6)被審計單位的管理制度和績效目標;(7)被審計單位的歷史數(shù)據(jù)和歷史業(yè)績;(8)公認的業(yè)務慣例或者良好實務;(9)專業(yè)機構或者專家的意見;(10)其他標準。

　　3.【正確答案】：C

　　【答案解析】：選項 C 屬于確定審計證據(jù)可靠性時應考慮的，即從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠，而不是更相關。

　　4.【正確答案】：D

　　【答案解析】：非重大事項的審計工作底稿也需要審核。

　　5.【正確答案】：A

　　【答案解析】：選項 BCD 均為內部控制測評。

　　6.【正確答案】：D

　　【答案解析】：績效審計中常用的定量分析方法是：成本效果法。

　　7.【正確答案】：C

　　【答案解析】：此業(yè)務處理正確。

　　8.【正確答案】：D

　　【答案解析】：審計監(jiān)督區(qū)別于其他經濟監(jiān)督工作的根本特征，就是審計具有獨立性，這是其他經濟監(jiān)督形式所不具備的。

　　9.【正確答案】：D

　　【答案解析】：高控制風險表明內部控制設置極不健全，或雖設計了良好的內部控制，但卻未予有效執(zhí)行，從而導致經濟業(yè)務和會計資料大部分失控。

　　10.【正確答案】：D

　　【答案解析】：從被審計單位外部獲取的審計證據(jù)比從內部取得的審計證據(jù)更可靠，詢證函回函屬于外部證據(jù)。